演示账套

某公司所得税税率为 25%,2018年年初“利润分配 --未分配利润”借方余额为 120 000 元,已用连续五年的税前利润进行过弥补,假设发生以下业务: (1)本年实现税前利润 400000元。 (2)年终,按净利润的10%、20%的比例提取法定盈余公积、向投资人分配现金股利. 要求:计算所得税,净利润和年终未分配利润的数额;编制结转所得税、结转净利润和年终有关利润分配的会计分录。利润分配要求写明细科目

2021-11-20 20:20

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-11-20 20:24

同学，你好。稍等一下哈。老师看下题目要求。

齐红老师解答 2021-11-20 20:53

所得税=400000*25%=100000，净利润=400000*（1-25%）=300000，年末未分配利润=300000-120000-54000=146000。借：所得税费用100000 贷：应交税费-应交所得税100000 借：本年利润 100000 贷：所得税费用 100000 实现净利润借：本年利润 300000 贷：利润分配——未分配利润 300000 提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积18000 贷：盈余公积 18000 借：利润分配——应付现金股利　36000 贷：应付股利 36000 借：利润分配——未分配利润　54000　　　贷：利润分配——提取法定盈余公积　18000贷：利润分配——应付现金股利　36000　　　　　　　　　