老师，建材销售公司卖给房地产，结算周期较长，有以下几种情况，请问会计分录怎么写：1.11月份开预付款发票，货还没有发，可能要12月或者1月份发货。仅开出发票情况。2.11月份未开票，但是货已经发了，可能要12月或者1月分开票，货款已收

实务做账

1、货物未发、款项已收的情况下，预开发票： 借：银行存款    贷：预收账款---A公司          应交税费-应交增值税（销项） 2、货已发出、款项已收、未开票； 借：银行存款 贷：主营业务收入        应交税费-应交增值税（销项税额）-未开票 借：主营业务成本 贷：库存商品

老师，如果是，货物未发，款未收，票预开的情况呢？

首先，一般在实务中，不要接受款没收、货没发先开票；因为，第一你开票了，就要交税，你要垫资，另外，你这个票可以说在开具的时候，是没有经济业务做支撑的，如果碰到税务稽查，很难解释清楚的； 如果说，实际已经发生了这样的情况，你可以如下这种方式做账，你这样做账之后，就要记得，逐笔核销，每月去清理这些科目，才不会导致账务混乱； 借：应收账款------A客户（提前开票税款）   OR   其他流动负债 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

嗯嗯是的这样有点乱，但是实际工作中确实有这样的 像建材销售给房地产公司，前期一笔预付款要求开发票但是货先不发，垫资还是挺严重的。。其他流动负债去具体科目可以是什么。后期可以怎么去核销呢？不是很明白全套流程，老师可以再讲一点吗？ 谢谢

其他流动负债是一级科目，他没有规定的的二级科目，看你的需求添加维护就行； 你先做到其他流动资产or应收账款，后期收款的时候，冲掉这个科目就行了；平时维护这个科目的话，就是结账的时候，导出来做做清理，看看期末余额是不是就是提前开票的税额； 借：银行存款 贷：主营业务收入        应收账款------A客户（提前开票税款）OR其他流动负债

老师，是其他流动负债，不是其他流动资产吧？

是的，不好意思，表述出错了；

好的谢谢老师