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老师汇算清缴调整事项 常见的有哪些？扣除比例分别是多少？

2021-11-23 16:37
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2021-11-23 16:39

福利费是工资总额的14%， 广告费是收入的15%， 工会经费是工资的2%， 教育经费是工资的8%， 业务招待费是收入的千分之五和实际发生额60%的较低者

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快账用户5666 追问 2021-11-23 16:57

老师没有收入的话 招待费和广告费全部做调增吗 等下年有收入了汇算时候再做调减是吗

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齐红老师 解答 2021-11-23 17:22

没有收入，业务招待费按实际发生额60%税前扣除，差额纳税调增

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福利费是工资总额的14%， 广告费是收入的15%， 工会经费是工资的2%， 教育经费是工资的8%， 业务招待费是收入的千分之五和实际发生额60%的较低者
2021-11-23
要注意:福利费14 %工会经费2 %职工教育经费8 %招待费实际发生额的60%跟收入的千分之五。广告费是收入的15%，如果是医药行业、化妆品行业是30%。
2022-10-15
你好！ 1.企业如果发生职工福利费的支出，在不超过企业实际发生的工资薪金14%部分，可以进行扣除。而超过工资薪金总额的14%的部分，需要进行纳税调整。 　　2.工会经费在不超过企业工资薪金的2%部分，可以进行扣除。 　　3.职工教育经费在不超过工资薪金总额的8%的部分，可以进行扣除;而超过工资薪金总额8%的部分，可以在以后的纳税年度进行扣除，但应进行纳税调增的处理。 　　4.业务招待费可以根据发生额的60%进行扣除，但是扣除的最高额度不允许超过当年销售收入的0.5%。 　　5.广告费和业务宣传费的支出在不超过当年销售收入的15%部分，可以进行扣除，超过的部分，可以在以后的纳税年度进行结转扣除。 　　6.企业发生的税收滞纳金是违反税收法规需要缴纳的滞纳金，不可以进行扣除，需要作纳税调增。罚款罚金是指纳税人违反国家的法律法规处以的罚款，不可以进行扣除，应该作为纳税调增处理。 　　7.公益事业的捐赠支出在不超过年度利润总额的12%部分，可以进行扣除，但是非公益性捐赠需要作为纳税调增处理。
2023-03-17
你好，同学 研发费用加计扣除 招待费收入千分之五，实际发生额60%限额扣除 广宣费收入15%限额扣除 捐赠限额利润总额12%
2024-01-04
你好同学，你像你的成本有暂估的，或者是福利费，嗯，培训费或者说你的业务招待费，还有广宣费，还有你的工会经费，还有你的公益性捐赠支出，这些都是要调整的。
2022-05-20
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