A公司适用的所得税税率为25%，2019年税前会计利润为10000万元。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。 2019年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，并采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。该房屋的成本为5000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用4年，按年限平均法计提折旧，预计净残值为零。2029年1月1日账面价值为4000（5000-5000/20*4）万元，转换日公允价值为4000万元。2019年22月31日的公允价值为6000万元。请做出2019年年末所得税的账务处理。

同学你好！这边回复了一个相同的问题哦，是同一个同学么？ 1、折旧税法口径2019年应继续折旧，折旧额=5000/20=250万元，而会计口径采用公允价值计量，未折旧，应纳税所得额调减250万元 2、公允价值变动税法口径持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额，而会计口径计入了当期利润，所以应纳税所得额调减=6000-4000=2000万元 2019年应纳税所得额=10000-250-2000=7750万元投资性房地产的计税基础=4000-5000/20=3750万元账面价值=6000万元形成应纳税暂时性差异=6000-3750=2250万元产生递延所得税负债=2250*25%5=562.5万元借：所得税费用 2500 （ 1937.5+562.5=2500）贷：应交税费-应交所得税 1937.5 （7750*25%=1937.5）递延所得税负债 562.5

2021-11-23

同学你好！ 1、折旧税法口径2019年应继续折旧，折旧额=5000/20=250万元，而会计口径采用公允价值计量，未折旧，应纳税所得额调减250万元 2、公允价值变动税法口径持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额，而会计口径计入了当期利润，所以应纳税所得额调减=6000-4000=2000万元 2019年应纳税所得额=10000-250-2000=7750万元投资性房地产的计税基础=4000-5000/20=3750万元账面价值=6000万元形成应纳税暂时性差异=6000-3750=2250万元产生递延所得税负债=2250*25%5=562.5万元借：所得税费用 2500 （ 1937.5+562.5=2500）贷：应交税费-应交所得税 1937.5 （7750*25%=1937.5）递延所得税负债 562.5

2021-11-23

你好，具体问题是什么

2022-11-11

同学，你好。该投资性房地产采用成本模式计量时累计折旧=5000/20*4=1000 2019 年 1 月 1 日投资性房地产由成本模式转为公允价值模式时：借：投资性房地产-成本 6000 投资性房地产累计折旧 1000 贷：投资性房地产 5000 盈余公积 200 利润分配-未分配利润 1800 借：盈余公积 50 利润分配-未分配利润 150 贷：递延所得税负债 200 麻烦同学帮忙评价一下，谢谢。

2020-12-30