演示账套

1.A公司决定以生产的账面余额为98,000元的甲产品换入B商场库存的账面余额为95000元的乙商品,已知甲产品和乙商品公允价值均为100000元,增值税率均为17%,又知A公司为甲产品计提了存货跌价准备300元,以银行存款支付交换费用200元。B商场为此项交易以银行存款支付相关费用100元A公司将换入的乙商品作为固定资产管理,B商场将换入的甲产品作为库存商品管理.要求:试作出A公司和B公司在以下两种情况下的账务处理。 (1)双方交易不具有商业实质; (2)双方交易具有商业实质。

2021-11-23 21:08

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-11-23 22:54

同学您好，（1）不具有商业实质， A公司，借：固定资产 97900 （98000-300%2B200）存货跌价准备 300 应交税费—应交增值税（进项税额） 1700 （100000*17%）贷：库存商品—甲产品 98000 银行存款 200 应交税费—应交增值税（销项税额） 1700 乙公司，借：库存商品—甲产品 95100 （95000%2B100）应交税费—应交增值税（进项税额） 1700 贷：库存商品—乙商品 95000 银行存款 100 应交税费—应交增值税（销项税额） 1700 第（2）题在下条信息，请稍等

齐红老师解答 2021-11-23 23:00

以上信息有个地方写错了，不是“乙公司”，应该是“B公司” （2）具有商业价值， A公司，借：固定资产 100200 （100000%2B200）应交税费—应交增值税（进项税额） 1700 贷：主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税（销项税额） 1700 银行存款 200 借：主营业务成本 97700 存货跌价准备 300 贷：库存商品—甲产品 98000 B公司，借：库存商品—甲产品 100100 （100000%2B100）应交税费—应交增值税（进项税额） 1700 贷：主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税（进项税额） 1700 银行存款 100 借：主营业务成本 95000 贷：库存商品—乙商品 95000