A公司决定以生产的账面余额为98,000元的甲产品换入B商场库存的账面余额为95000元的乙商品,已知甲产品和乙商品公允价值均为100000元,增值税率均为17%,又知A公司为甲产品计提了存货跌价准备300元,以银行存款支付交换费用200元。B商场为此项交易以银行存款支付相关费用100元.A公司将换入的乙商品作为固定资产管理,B商场将换入的甲产品作为库存商品管理. 要求：试作出A公司和B公司在以下两种情况下的账务处理。（1）双方交易不具有商业实质；（2）双方交易具有商业实质。

同学您好，（1）不具有商业实质， A公司，借：固定资产 97900 （98000-300+200）存货跌价准备 300 应交税费—应交增值税（进项税额） 1700 （100000*17%）贷：库存商品—甲产品 98000 银行存款 200 应交税费—应交增值税（销项税额） 1700 B公司，借：库存商品—甲产品 95100 （95000+100）应交税费—应交增值税（进项税额） 1700 贷：库存商品—乙商品 95000 银行存款 100 应交税费—应交增值税（销项税额） 1700 （2）具有商业价值， A公司，借：固定资产 100200 （100000+200）应交税费—应交增值税（进项税额） 1700 贷：主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税（销项税额） 1700 银行存款 200 借：主营业务成本 97700 存货跌价准备 300 贷：库存商品—甲产品 98000 B公司，借：库存商品—甲产品 100100 （100000+100）应交税费—应交增值税（进项税额） 1700 贷：主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税（进项税额） 1700 银行存款 100 借：主营业务成本 95000 贷：库存商品—乙商品 95000

2021-11-28

同学您好，（1）不具有商业实质， A公司，借：固定资产 97900 （98000-300%2B200）存货跌价准备 300 应交税费—应交增值税（进项税额） 1700 （100000*17%）贷：库存商品—甲产品 98000 银行存款 200 应交税费—应交增值税（销项税额） 1700 乙公司，借：库存商品—甲产品 95100 （95000%2B100）应交税费—应交增值税（进项税额） 1700 贷：库存商品—乙商品 95000 银行存款 100 应交税费—应交增值税（销项税额） 1700 第（2）题在下条信息，请稍等

2021-11-23

同学您好，（1）不具有商业实质， A公司，借：固定资产 97900 （98000-300%2B200）存货跌价准备 300 应交税费—应交增值税（进项税额） 1700 （100000*17%）贷：库存商品—甲产品 98000 银行存款 200 应交税费—应交增值税（销项税额） 1700 B公司，借：库存商品—甲产品 95100 （95000%2B100）应交税费—应交增值税（进项税额） 1700 贷：库存商品—乙商品 95000 银行存款 100 应交税费—应交增值税（销项税额） 1700 （2）具有商业价值， A公司，借：固定资产 100200 （100000%2B200）应交税费—应交增值税（进项税额） 1700 贷：主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税（销项税额） 1700 银行存款 200 借：主营业务成本 97700 存货跌价准备 300 贷：库存商品—甲产品 98000 B公司，借：库存商品—甲产品 100100 （100000%2B100）应交税费—应交增值税（进项税额） 1700 贷：主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税（进项税额） 1700 银行存款 100 借：主营业务成本 95000 贷：库存商品—乙商品 95000

2021-11-25

不具有商业实质A公司分录借：固定资产97900 应交税费-应交增值税（进项税额）17000 贷：库存商品97700 银行存款200 应交税费-应交增值税（销项税额）17000

2021-11-28

2021-11-29

齐红老师解答 2021-11-28 13:45

具有商业实质A公司分录借：固定资产100200 应交税费-应交增值税（进项税额）17000 贷：主营业务收入100000 应交税费-应交增值税（销项税额）17000 银行存款200 借：主营业务成本97700 贷：库存商品97700

齐红老师解答 2021-11-28 13:53

B公司不具有商业实质借：库存商品95100 应交税费-应交增值税（进项税额）17000 贷：库存商品95000 银行存款100 应交税费-应交增值税（销项税额）17000 具有商业实质B公司借：库存商品100100 应交税费-应交增值税（进项税额）17000 贷：银行存款100 主营业务收入100000 应交税费-应交增值税（销项税额）17000 借：主营业务成本95000 贷：库存商品95000