老师紧急求救，我接手上一任会计的账发现他的很多会计科目。余额都不对，然后我就再一个一个调。我现在在调应交税费余额，9月份他报表应交增值税贷方余额为24953.54.税务局上实际应交增值税48126.69.相当于他少计提了23173.15销项税。然后我就从去年一个个找。上一个会计，他的销项和进项很多月份都是有差额的，都跟税务局对不上，我就一个一个在调。老师你给看一下图。我现在调好了，这个差额正好等于23,174块1毛5。但是后面我就不会了调了，怎么调都不对，直接补银行存款也不对，明明少交税直接补银行存款却增加，求教后面怎么做，要调应收和应付款吗？

老师 不是的 我这个只是想问账务处理，跟充不充红字无关，前面那个棒槌会计把账做错了

这些差额进项销项都是我拿每次资产负债表余额和税务局上面每次交的销项和进项来比较得出来的。

您好，做错了您就红字冲回对方错误分录

老师上一个会计的话，他都是很多笔合在一起，然后他做的账也特别简单，他的增值税就是拿应交税费增值税这个科目来做的，他不是哪一笔错了，我也不知道应该追溯到哪一笔，他是一个根据进项销项总和来做账的，有没有简单的处理方法呢？

您好，那就只能看凭证后附单据，把不正确部分冲回

他连凭证都没，部分原始凭证都不全。。。我都不知道他怎么做的会计

您好，那您实际没办法，就只能调整当期损益

嗯，老师这种调整是不是把一开始报表的应交税费的余额和10月份缴纳的实际应该缴纳的税额的差额调整到主营业务成本吗？