演示账套

老师，我们公司找私人做了技术服务，合同金额182000，那他去税局代开发票适用的劳务报酬税率是多少呢？

2021-11-24 16:21

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-11-24 16:23

预扣率40%，速算扣除数7000

快账用户4258 追问 2021-11-24 16:29

老师，你能列一下计算过程吗？还是不太清楚，谢谢

齐红老师解答 2021-11-24 16:33

该笔劳务报酬的预扣预缴金额为182000*0.8*0.4-7000=51240.

快账用户4258 追问 2021-11-24 16:36

老师，那最后要交的税的计算过程也请列一下，网上感觉说法不一样，谢谢

齐红老师解答 2021-11-24 16:41

这个是个税，还要交增值税和附加税。劳务报酬按图片中的税率计算。增值税现在按1%

快账用户4258 追问 2021-11-24 16:45

182000_51240=130760,这个是应纳税额，那个税就是130760×10%对吧

齐红老师解答 2021-11-24 16:56

个税交51240元，增值税1802元，城建税63元，双教育附加45元

快账用户4258 追问 2021-11-24 17:25

老师，想再问下这种情况合同金额不变，分几次付款的话个税还是这样算吗？

齐红老师解答 2021-11-24 17:40

税法规定，属于一次收入的，以取得该项收入为一次，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。如果支付间隔超过1个月，按每次收入额扣除法定费用后计算应纳税所得额，而间隔期不超过1个月，则合并为一次扣除法定费用后计算应纳税所得额。所以纳税人在提供劳务时，合理安排纳税时间内每月收取劳务报酬的数量，可以多次抵扣法定的定额(定率)费用，减少每月的应纳税所得额，避免适用较高的税率，使自己的净收益增加。