我公司是专业分包单位，和总承包单位11.1日签了一份建筑合同，合同金额是1800万，还未开票，11.4号开了100万的发票，11.16收到合同款80万，另外20万是农民工工资，总承包方20万已经扣下来直接打到农民工账户去了，请问按最新的收入准则来核算，我公司的会计分录是怎样的？申报印花税时按合同款1800万要申报还是按开票金额100万申报印花税？
11.4开发票如果满足收入确认条件， 借：合同结算100 贷：主营业务收入91.74 应交税费-应交增值税（销项税额）8.26 分包单位计提农民工工资， 借：合同履约成本 贷：应付职工薪酬 扣除个人承担的社保个税等， 借：应付职工薪酬 贷：其他应付款-代扣社保个人部分 应交税费-应交个人所得税 应收账款-总包代发农民工工资（实发数）20 提交工资表给总包代发工资， 借：应收账款-总包代发农民工工资（实发数）20 贷：合同结算20 按合同约定结算工程款时， 借：应收账款80 贷：合同结算80 11.16收到款项， 借：银行存款80 贷：应收账款80 结转成本， 借：主营业务成本 贷：合同履约成本
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粤公网安备 44030002003870号
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合同如果签订的内容已经约定了具体的金额为1800万元，则1800万计提印花税
如果合同没有具体约定可以先暂按5元贴花，然后每次实际结算时按结算金额计提印花税，或者按开票金额计提。
谢谢老师，如果11.4号不确认收入，那具体的会计分录又是怎样的呢？
不确认收入， 借：合同结算8.26 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）8.26 开票了一般是产生增值税纳税义务了，所以销项税要计提的。
谢谢老师，您的回答解决了一大难题，问了这么久这个答复是我最满意的，非常感谢！
不客气，希望能帮助到你，满意还请帮忙给五星哦～～