请问，小薇企业所得税100万正常计提25万，政策优惠20万，实交5万。多计提的这20万放营业外收入。这样做有问题吗？

以前的分录这样做有问题吗

感觉二次纳税了

您营业外收入有没有纳税调减？

去年的账，今年怎么调呢？

没有调减

请问您计提后结转到营业外收入 然后结转到本年利润缴纳的企业所得税？

借：所得税费用 贷：应交税费 借：应交税费 贷：营业外收入

您是根据利润总额填写的申报表 对吗 

像增值税那样，计提后优惠了就放营业外收入缴纳企业所得税

那是多交了企业所得税 因为所得税费用是利润总额后的 不影响企业利润 那应该更正申报表 然后做调整分录 借：以前年度损益调整-所得税费用 红字 贷：应交税费 红字 借：应交税费 红字 贷：以前年度损益调整-营业外收入 红字 然后按照优惠后的计提： 借：以前年度损益调整-所得税费用  贷：应交税费 然后结转 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整

这个申报表得去柜台填写吗？带什么材料？

带填写资料 单位公章 经办人身份证  地区不同 可能会有点差异 最好去之前电话咨询下当地12366或者税务大厅 以当地为准

好的，谢谢你

不客气哈 欢迎有疑问继续提问

老师，小企业会计准则也是这样调账吗？

小企业会计准则不用以前年度损益调整科目

那要怎么做分录呢？还有多缴纳的所得税怎么处理

有多缴纳的所得税 可以申请退税 也可以留以后抵扣 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-企业所得税

得去柜台做申请？老师方便把所有的会计分录写下来吗？