老师好，请问独立核算的分公司注销了，欠总公司往来账5万元无法支付，其他应收款的账期不到一年，总公司将这5万做营业外支出~坏账损失，可以享受税前扣除吗？

这么做帐是正确的吗？

同学，你好 是转到营业外支出 但是不能税前扣除

老师，如果营业外支出金额太大，会有税务风险吗？我们有好几家分公司注销了，加在一起有20万元。都做到营业外支出，汇算调增，没有问题吧？

同学，你好 没有问题，正常缴纳税就可以了

老师，我们还有一种情况，和其它单位有往来账，对方单位注销了，这种能不能税前扣除啊？

也是不到一年

同学，你好不可以的

老师，什么情况下可以税前扣除呢？

同学，你好 你是其他应收款收不回来，相当于钱付出去了，收不回，要么让对方用发票来抵

其实我们是垫付的款项，相当于借款。

同学，你好 那需要对方还钱

对方没钱还给我们，已经都注销了。

同学，你好 所以做到营业外支出，不能扣除

以前请教学堂的老师，回复我是凭对方单位的注销文件可以税前扣除，我想再确认一下，因为我查看学堂的问答，好像是不能税前扣除。所以今天我再问问，别再做错了！