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老师好,请问独立核算的分公司注销了,欠总公司往来账5万元无法支付,其他应收款的账期不到一年,总公司将这5万做营业外支出~坏账损失,可以享受税前扣除吗?

2021-12-04 19:00
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-12-04 19:01

同学,你好 不能税前扣除

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快账用户9736 追问 2021-12-04 19:02

这么做帐是正确的吗?

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齐红老师 解答 2021-12-04 19:07

同学,你好 是转到营业外支出 但是不能税前扣除

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快账用户9736 追问 2021-12-04 19:11

老师,如果营业外支出金额太大,会有税务风险吗?我们有好几家分公司注销了,加在一起有20万元。都做到营业外支出,汇算调增,没有问题吧?

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齐红老师 解答 2021-12-04 19:15

同学,你好 没有问题,正常缴纳税就可以了

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快账用户9736 追问 2021-12-04 19:17

老师,我们还有一种情况,和其它单位有往来账,对方单位注销了,这种能不能税前扣除啊?

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快账用户9736 追问 2021-12-04 19:17

也是不到一年

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齐红老师 解答 2021-12-04 19:18

同学,你好不可以的

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快账用户9736 追问 2021-12-04 19:19

老师,什么情况下可以税前扣除呢?

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齐红老师 解答 2021-12-04 19:26

同学,你好 你是其他应收款收不回来,相当于钱付出去了,收不回,要么让对方用发票来抵

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快账用户9736 追问 2021-12-04 19:28

其实我们是垫付的款项,相当于借款。

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齐红老师 解答 2021-12-04 19:29

同学,你好 那需要对方还钱

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快账用户9736 追问 2021-12-04 19:29

对方没钱还给我们,已经都注销了。

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齐红老师 解答 2021-12-04 19:30

同学,你好 所以做到营业外支出,不能扣除

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快账用户9736 追问 2021-12-04 19:31

以前请教学堂的老师,回复我是凭对方单位的注销文件可以税前扣除,我想再确认一下,因为我查看学堂的问答,好像是不能税前扣除。所以今天我再问问,别再做错了!

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齐红老师 解答 2021-12-04 19:38

同学,你好 不能扣除

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同学,你好 不能税前扣除
2021-12-04
你好,可以的呢。 1、分公司不具备独立法人资格,其所有对外的债权债务均应由总公司承担。但一般分公司都是相对独立开展业务,在注销时应由总公司对其进行清算,并接收其资产、债权和未了结的债务。通过清算形成清算报表,确认盈亏,并报当地主管税务机关认可,总公司据此作相应的账务处理。 2、总公司按合并报表的方式,以其净资产(亏损额)与总公司账面的拨款相抵并确认亏损。同时应将应承接的债权、债务一并并入总公司账内。
2022-01-28
你好,总公司做到营业外支出的
2021-10-03
你好,可以的,不抵扣企业所得税就行。
2021-09-28
你好,同学,可以这么做账 借:营业外支出 100万 贷:其他应收款100万
2023-12-16
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