老师请问以前月份认证了审计费发票，且结转了成本，现在又红冲发票不开票了，这个怎么做账呢？怎么把这个转出来呢？转出来还要交税

借 工程施工-审计费 应交税费-应交增值税-待认证进项税 贷：银行存款。没有跨年

你好； 现在 做 ：   借 工程施工-审计费  负数应交税费-应交增值税-待认证进项税 负数贷：银行存款负数     这个款 要 退还吗。 你都没有认证 是吗？我看你科目没有挂进项税去 ； 也就不存在转出的  

前面的就做了 也结转到进项了的

 那边已经把钱退还了

你好；       结转到进项税了。 那你就做转出 ：借工程施工-审计费贷进项税转出  ；然后          借银行存款贷工程施工- 审计费      

那我以前结转到主营业务成本的工程施工怎么处理呢？

现在工程施工余额在贷方