请大佬们看下这道分录题

1、假退库领料时 借：主营业务成本 196 贷：原材料-大米 196 2、购买面粉时 借：原材料-面粉 10600 应交税费-应交增值税-进项税 954 贷：银行存款 11554 3、购买大米时 借：原材料-大米 8737.86 应交税费-应交增值税-进项税 262.14 贷：银行存款 9000 4、购买蔬菜时 借：原材料-蔬菜 2500 贷：银行存款 2500 交给厨房使用 借：主营业务成本 2500 贷：原材料-蔬菜 2500 5、本月发出大米700千克，发出金额=200*9.8%2B（700-200）*8737.86/800=7421.16 本月发出面粉850千克，发出金额=200*10%2B（850-200）*10.6=8890 借：主营业务成本 16311.16 贷：原材料-大米 7421.16 原材料-面粉 8890 6、假退库 借：原材料-大米54.61 贷：主营业务成本 54.61

应交纳所得税(10-2%2B2%2B5%2B30*40%)*25%=6.75 补税6.75-2.5=4.25 你这1看不出调整金额

您好请稍等，正在解答中

同学您好， （1）A公司持有B公司100%的股权，持有C公司80%的股权，由于B公司和C公司同时受A公司控制，由此可以判断，该合并为同一控制下的吸收合并。合并方为B公司，被合并方为C公司，合并日为20×7年1月1日。 1）记录企业合并中发生的直接费用和发行股票发生的相关支出。 将企业合并中发生的各项直接费用（审计费和法律服务费）20万元计入当期管理费用，将发行股票发生的手续费、佣金等费用10万元冲减资本公积。 借：管理费用                        200 000         资本公积                        100 000         贷：银行存款                              300 000 2）记录吸收合并所取得的资产和承担的负债。 B公司发行股票的总面值=640×1=640（万元）   C公司净资产的账面价值=700（万元） 应贷记资本公积的金额=700-640=60（万元） 借：银行存款                      1 000 000     交易性金融资产                1 000 000     应收账款                      2 000 000     库存商品                      3 000 000     固定资产                      4 000 000     无形资产                      4 000 000 贷：短期借款                           4 000 000     应付债券                           4 000 000 股本                               6 400 000                 资本公积——B公司                    600 000 （2） 1）记录企业合并中发生的直接费用和发行股票发生的相关支出。 将企业合并中发生的各项直接费用（审计费和法律服务费）20万元计入当期管理费用，将发行股票发生的手续费、佣金等费用10万元冲减资本公积。 借：管理费用                        200 000         资本公积                        100 000         贷：银行存款                              300 000 2）记录吸收合并所取得的资产和承担的负债。 B公司发行股份的总面值=900×1=900（万元） C公司净资产的账面价值=700（万元） 产生借差200万元，应首先冲减B公司的资本公积。因B公司只有资本公积100万元，上一笔已冲减10万元，只余下90万元，将其全部冲减后，余下的差额110万元冲减盈余公积： 借：银行存款                      1 000 000     交易性金融资产                1 000 000     应收账款                      2 000 000     库存商品                      3 000 000     固定资产                      4 000 000     无形资产                      4 000 000             资本公积                        900 000             盈余公积                      1 100 000 贷：短期借款                           4 000 000     应付债券                           4 000 000 股本                               9 000 000

1.自制的单位变动成本是16＜外购单价17.5  选自制