你好老师请问下，朋友公司的款项由于公司注销了，现在对方还款了把钱打我们账户，我们也开了专票3个点的40万，款也汇入我们公司了，我该怎么做账，还有季度报税，我们是小规模安徽的

我知道了，借应收账款40万，贷主营业务收入388349.5应交增值税11650.5是吗？我11月份开的票款12月份到的，那这个发票的账要做在11月份里面吧，等1月份季报才申报增值税

需要在11月份做账务处理，最终在2022年1月1日之后、在2022年1月15日前申报四季度的增值税。

好的，感谢，那我分录没错吧！开的货物名称是技术开发服务费，12月做借银存40万贷记其他应收款

金额是不是差1分钱，就是400000/1.03=388349.51元，是这个收入金额，当然如果你们发票上是388349.50元的收入，也是正确的。可能是发票开多个项目产生1分钱的差异。

是的，那我结转成本的贷方是库存商品吗！因为月末要结转啊，我结转的成本是11650.5对吧

你的税是11650.50元，成本应该有其他的成本数据

我知道那不需要加上这个税的部分吗！我是新手才到公司，而且这个还是从我们公司走的账，以前没有开票收入的时候我没有结转成本，直接都是借本年利润贷管理费用财务费用