演示账套

A公司2018年6月登记为增值税一般纳税人，A公司2020年5月底期末留抵税额1万元。2020年6月发生下列业务：1、销售一批货物，开具一张13%税率的增值税专用发票，金额100000元，税额13000元；2、发生有形动产经营租赁业务，开具一张13%税率的增值税普通发票，金额50000元，税额6500元；3、提供交通运输服务，开具一张9%税率的增值税专用发票，金额20000元，税额1800元；4、销售一批货物，开具一张9%税率的增值税普通发票，金额100000元，税额9000元；5、发生2020年4月销售的货物退货，开具13%税率红字专用发票，金额80000元，税额12800元；

2021-12-09 14:32

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-12-09 14:36

一般纳税人，2020年6月发生下列业务：1、销售一批货物，开具一张13%税率的增值税专用发票，金额100000元，税额13000元；解析：此笔业务产生进项税额是13000元； 2、发生有形动产经营租赁业务，开具一张13%税率的增值税普通发票，金额50000元，税额6500元；解析：此笔业务产生销项税额是6500元； 3、提供交通运输服务，开具一张9%税率的增值税专用发票，金额20000元，税额1800元；解析：此笔业务产生销项税额是1800元。 4、销售一批货物，开具一张9%税率的增值税普通发票，金额100000元，税额9000元；解析：此笔业务产生销项税额是9000元； 5、发生2020年4月销售的货物退货，开具13%税率红字专用发票，金额80000元，税额12800元；解析：此笔业务产生销项税额是-12800元；

快账用户3659 追问 2021-12-09 14:37

可以做一下会计分录吗

齐红老师解答 2021-12-09 14:45

一般纳税人，2020年6月发生下列业务：1、销售一批货物，开具一张13%税率的增值税专用发票，金额100000元，税额13000元；借：应收账款 113000 贷：主营业务收入 100000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）13000 2、发生有形动产经营租赁业务，开具一张13%税率的增值税普通发票，金额50000元，税额6500元；借：应收账款 56500 贷：其他业务收入 50000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6500 3、提供交通运输服务，开具一张9%税率的增值税专用发票，金额20000元，税额1800元；借：应收账款 21800 贷：其他业务收入 20000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）1800 4、销售一批货物，开具一张9%税率的增值税普通发票，金额100000元，税额9000元；借：应收账款 109000 贷：主营业务收入 100000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）9000 5、发生2020年4月销售的货物退货，开具13%税率红字专用发票，金额80000元，税额12800元；借：应收账款 -92800 贷：主营业务收入 -80000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）-12800

快账用户3659 追问 2021-12-09 14:47

后面还有五笔业务，在图片里，帮忙看一下

快账用户3659 追问 2021-12-09 14:47

做第10题就行

齐红老师解答 2021-12-09 14:54

第10题：票价与燃油附加费可以抵扣进项税。抵扣进项税的金额是：（2200%2B120）/1.09*9%=191.56元。总的报销金额是：2200%2B50%2B120=2370元。分录是：借：管理费用——差旅费 2178.44 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 191.56 贷：银行存款 2370

快账用户3659 追问 2021-12-09 14:54

谢谢老师

齐红老师解答 2021-12-09 14:58

祝学习进步，工作顺利