实训资料：长江工厂2020年12月发生下列经济业务： 1.2日，销售甲产品100台，不含税单价为1500元，增值税率13%，款项已收到并存入银行。 2.5日，销售乙产品200台，不含税单价为1100元，增值税率13%，款项尚未收到。 3.10日，以转账支票支付广告费1500元。 4.15日，销售A材料500千克，不含税单价为80元，增值税率13% 款项已收到并存入银行，其采购成本为每千克20元。 5.20日，职工李四出差回来报销差旅费2 500元，原借款2 000元，差额以现金补付。 6.31日，结转已销售商品成本，其中甲产品单位成本500元，乙产品单位成本400元。 7.31日，计算本月应交城市维护建设税2 300元，教育费附加1 000元。 8.31日，以现金支付税收罚款滞纳金900元。 9.31日，预提本月银行短期借款利息1 800元。 10.31日，收到职工张三的罚款收入60元。 11.31日，计算本月应缴纳车船税5 000元，房产税3 000元。 12.31日，用银行存款支付本月的印花税500元

1借银行存款169500 贷主营业务收入150000 应交税费应交增值税销项税19500

2借应收账款248600 贷主营业务收入220000 应交税费应交增值税销项税28600

3借销售费用1500 贷银行存款1500

4.借银行存款45200 贷其他业务收入40000 应交税费应交增值税5200

借其他业务成本10000 贷原材料10000

5.借管理费用2500 贷其他应收款2000 库存现金500

6.借主营业务成本130000 贷库存商品130000

7借税金及附加3300 贷应交税费-应交城建税2300 -应交教育费附加1000

8.借营业外支出900 贷库存现金900

9借财务费用1800  贷应付利息1800

10借库存现金60 贷营业外收入60

11借税金及附加8000 贷应交税费-应交车船税5000 -应交房产税3000

12借应交税费-应交印花税500 贷银行存款500

13.31日，以银行存款支付金融机构转账手续费1 200元。 14.31日，结转本月损益账户，并计算12月份利润总额。 15.31日，所得税率为25%,要求计算并结转本月应交所得税。 16.31日，按税后利润的10%提取法定盈余公积。(假定“本年利润”账户余额为0) 17.31日，该工厂决定向投资者分配利润5000元。

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13借财务费用1200 贷银行存款1200

15、借主营业务收入370000 其他业务收入40000 贷主营业务成本130000 其他业务成本10000 税金及附加11000 管理费用2500 销售费用1500 财务费用3100 营业外支出900 本年利润251000

15.所得税是251000*25%=62750 借所得税费用62750 贷应交税费-应交所得税62750

16借本年利润188250 贷利润分配-未分配利润188250