想问下固定资产处置收入5000,交增值税是按5000交还是按账务处理后的营业外收入交

账上处置收入是4000多，按固定资产清理后的净损益

净损益是并入企业所得交企业所得税

净残值653.4,已提折旧12414.6,原值13068,收到5000

这个怎么做分录，那就是增值税和所得税基数不一样吗

借：固定资产清理13068-12414.6=653.4，累计折旧12414.6，贷：固定资产13068 借：银行存款4000，贷：应交税金-未交增值税;4000/1.03*0.03=116.50485436893固定资产清理4000-116.5 借：固定资产清理4000-116.5-653.4=3230.1应交税金-未交增值税4000/1.03*0.01=38.83贷：资产处置损益3230.1+38.83=3268.93

增值税和所得税基数是不一样的

那其实还是减去净残值的部分交增值税，不是4000全交