小规模纳税人，10月份的未开票收入是1000元，其中900元是蔬菜，100元是水果 10月份怎么做未开票收入账务处理， 现在11月份已经全部把这个发票开出来，并且已经收到款了，11月份的这个又怎么做账务处理，麻烦写仔细点的账务处理

10月怎么做账务处理，11月怎么做

钱是直接收的现金，还是银行存款，还是挂的 应收账款，马上将你的分录写出来

11月份客户才转钱过来

1 、10月份需要按无票的销售进行账务处理 借：应收账款   1000 贷：主营业务收入——蔬菜销售  900 贷：主营业务收入——水果销售  99.01 贷：应交税费——应交增值税  0.99 2、同时结转对应的销售成本，假定金额是分录中的金额，分录是： 借：库存商品      70 贷：主营业务成本——蔬菜销售   63 贷：主营业务成本——水果销售    7 3、11月的分录是： A、冲销上月的分录： 借：应收账款   -1000 贷：主营业务收入——蔬菜销售  -900 贷：主营业务收入——水果销售  -99.01 贷：应交税费——应交增值税  -0.99 B、借：库存商品     -70 贷：主营业务成本——蔬菜销售  - 63 贷：主营业务成本——水果销售    -7 C、按开具发票进行账务处理。分录是： 借：应收账款   1000 贷：主营业务收入——蔬菜销售  900 贷：主营业务收入——水果销售  99.01 贷：应交税费——应交增值税  0.99 D、借：库存商品     70 贷：主营业务成本——蔬菜销售   63 贷：主营业务成本——水果销售    7 E、收款时，分录是： 借：库存现金  1000 贷：应收账款  1000

因为是小规模纳税人，我10月份是没有做增值税的，11月份再整比冲掉，后面再把这个开票的和涉及缴纳税款的做 可以么 上面是图片

因为是小规模纳税人，是属于季度进行申报的，因此你可以将10月份的全部在11月账务处理。

不用挂未开票处理么 我们国企的，可以按照我上面的去做账务处理么

蔬菜的可以是免税的，关键问题是你中间还有水果的销售，这是不是免税的。当然最终如果是查账征收企业，小规模纳税人，季度收入小于45万元的话，也是免税的，只不过前期账务处理时，还是需要计算销售税额的。

现在知道肯定会超出45万元， 10月份的时候未开票 借：应收账款1000 贷：主营业务收入-未开票收入1000 11月份开票的时候 借：应收账款-1000 贷：主营业务收入-未开票收入-1000 借：银行存款1000 贷主营业务收入999.01 应交税费-应交增值税0.99 可以这么处理么

可以这样的处理，这个没有问题，因为你们是按季度进行申报，不影响季度申报的收入、税额的数据

但是我们这个收入1000元已经全部开票了，但是实际上100元还没有收到，我是要全部把这个未开票的收入冲掉么，还是收到一笔钱就冲掉一笔，后面100元就挂应收么

按税法的角度说法是：收不收到这个100元钱，是企业管理的事，与税务需要对100元进行征税无关。 因此需要挂账，如果是实在收不到款，就是坏账了。

10月份的时候未开票 借：应收账款146373.29 贷：主营业务收入-未开票收入146373.29 11月份开票的时候 借：应收账款-146373.29 贷：主营业务收入-未开票收入-146373.29 这个是最终的金额，票已11月份开完了，只是部分收款140000元，6373.29没有收款， 冲减这个未开票收入是全部冲减么，没有收到款的就做应收账款么，还是根据收款来冲减 怎么做账务处理合理点

你可以咨询一下就是销售经理或者是具体的经办人，这个6373.29元是不是后期会收款，还是说对方直接商议只付140000元结束此笔账。这个是根据实际情况下再进行后续处理的。

12月份银行收到6373.29了

12月份的账务处理是： 借：银行存款   6373.29 贷：应收账款  6373.29

0月份的时候未开票 借：应收账款146373.29 贷：主营业务收入-未开票收入146373.29 11月份开票的时候 借：应收账款-146373.29 贷：主营业务收入-未开票收入-146373.29 借：应收账款146373.29 贷：主营业务收入-开票收入146373.29 应交税费应交增值税 收到款时借：银行存款140000 贷：应收账款140000 12月份的时候收到款 借：银行存款6373.29 贷：应收账款6373.29 对么