演示账套

我建筑公司A项目一般计税项目，工程价款100万，本月开出100万销售发票，本月收到个人去税务局代开的工程服务发票20万，请问这20万可以差额计税吗？求建筑公司本月该交纳税款金额及账务处理

2021-12-12 21:21

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-12 21:32

你好不可以的，你是一般计税的，100万除以1.09乘以9%减去你的进项，这个进项得是专票才行。

快账用户9955 追问 2021-12-12 21:38

分包出去的这部分不可以差额计税吗

齐红老师解答 2021-12-12 21:38

不可以差额交税的。

快账用户9955 追问 2021-12-12 21:39

分包这部分不是我们的收入，如果不可以差额计税，那不是上重复的税了吗？之前听老师说过分包部分可以差额计税，不太明白怎么回事？

齐红老师解答 2021-12-12 21:40

不重复的，你们是总包，你们接到了工程，又让个人给你们开发票，个人开不了专票，所以他你就没法抵扣增值税，不是所有的都可以差额交税，只有简易计税的才可以差额交税。你们是包工包料的，你有材料13%的，你可以用这一部分来抵扣增值税，没有的取不到发票的，那就没法抵扣，多交税，全额缴纳，按照你的销售来缴纳就行。