演示账套

Q

纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同 -张发票上的“金额”栏分别注明的，对客户采取买一赠一的方式，并且赠送的和销售的是同一种货物，这种账务怎么处理？

2021-12-13 10:39

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2021-12-13 10:39

同学，你好直接做分录，和正常销售一样的

快账用户2227 追问 2021-12-13 10:41

这种赠送的货物不是不视同销售吗

齐红老师解答 2021-12-13 10:42

同学，你好视同销售的

快账用户2227 追问 2021-12-13 10:42

这样做的依据是《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》(国税函[2010]56号)之规定:《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定》的通知》(国税发[1993]154号)第二条第(二)项规定:“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税”。纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同 -张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额行收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。

快账用户2227 追问 2021-12-13 10:43

老师麻烦你看下这个文件

齐红老师解答 2021-12-13 10:45

同学，你好嗯，文件没有问题，是视同销售的，金额按照你的发票金额入

快账用户2227 追问 2021-12-13 10:45

折扣不是可以扣除吗

齐红老师解答 2021-12-13 10:47

同学，你好折扣扣除了比如原价100元，折扣40元，那就按照60元入

快账用户2227 追问 2021-12-13 10:48

折扣的库存，也可以正常出库，正常结转成本，结转的成本都是负的

齐红老师解答 2021-12-13 10:54

同学，你好结转成本不会是负的，有截图吗

快账用户2227 追问 2021-12-13 10:57

单就发票上开的折扣来说，数量是正的，单价和金额是负的，就这张发票整体来说金额是正的

齐红老师解答 2021-12-13 11:00

同学，你好相当于数量2.金额是60

快账用户2227 追问 2021-12-13 11:01

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2021-12-13 11:02

不客气，满意请5星好评，谢谢！

同学，你好直接做分录，和正常销售一样的

2021-12-13

这个是毛利乘以税率计算所得税的

2023-07-07

同学你好计算甲公司当月该笔业务的增值税销项税额。——（90000-9000）*13%

2022-03-28

甲公司当月该笔业务增值税项税额=166000*（1-10%）*13%

2022-04-20

你好，销项税的计算是（200000*70%%2B200*310）/1.13*13%=

2022-10-11

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