演示账套

某电器商场属于增值税一般纳税人,2019年6月发生以下购销业务:(1)向甲企业销售空调机100台,每台不含税价格3000元,商场派人负责安装,每台收取含税安装费113元(2)向乙企业销售1000台电脑,由于乙企业购买量大,在每台不含税价0.4万元的基础上再给予对方10%的商业折扣(3)将外购的50台电扇用于捐赠,市场含税价格226元/台(4)上月外购的10台A牌冰箱因保管不善被盗,购进不含税价格2000元台,已取得增值税专用发票井抵扣(5)将购进一批电风扇用于集体福利,取得的增值税专用发票上注明金额2万元(6)购进电冰箱15台,取得增值税专用发票注明价款30000元,已通过认证,因资金周转困难只支付厂家70%的货款,余款在下月初支付(7)从小规模纳税人手中购进电吹风取得普通发票,注明金额10000元(8)进口空调100台,每台空调关税完税价格4000元,关税税率6%要求:计算该电器商场2019年6月应纳增值税额。

2021-12-13 10:45

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-13 10:59

学员您好，需要计算一下回复

齐红老师解答 2021-12-13 11:13

(1)销项税额=[100*3000%2B113/(1%2B13%)]*13%=39013 (2)销项税额=1000*0.4*10000*(1-10%)*13%=468000 (3)销项税额=50*226/(1%2B13%)*13%=1300 (4)管理不善损失货物需转出进项税额=2000*10*13%=2600 (5)购进货物用于集体福利,进项税额不得抵扣; (6)进项税额=30000%13%=3900 (7)取得普通发票无进项税 (8)进口环节进项税=100*4000*(1%2B6%)*13%=55120 当月应纳税额=39013%2B468000%2B1300%2B2600-3900-55120=451893