问一下老师。直播间给粉丝送的礼物，要做成“销售费用-招待费”？ 但这个在企业所得税汇算清缴时受销售收入的影响 能有其他做法么》

问一下老师。直播间给粉丝送的礼物，要做成“销售费用-招待费”？ 但这个在企业所得税汇算清缴时受销售收入的影响 能有其他做法么》

老师，房地产开发公司，因赠送给个人一套自行开发的商品房（非职工），我之前问了咱们老师还怎么做账，给到的答案是:借:销售费用 贷:开发产品 应交税费—应交增值税《现在是不明白为什么要计入销售费用？因为还要牵扯到增值税，企业所得税，印花税等等。我查了一下其他资料，一般是出售商品房的时候赠送的礼品，这个礼品的金额是计入销售费用。所以这个房屋赠送的话，应该怎么入账合适呢？其他税费该怎么计算呢？如果是借方计入销售费用，依据是什么呢？谢谢老师耐心解答喔》

老师你好，我想问下，公司假如在21年有一笔货物销售，已收到货款，但是在22年3月才向采购方开具增值税专用发票，那么这笔业务应该是作为21年的业务做企业所得税汇算清缴呢，还是按开票时间算在22年的收入呢

2021年某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收入300万元，接受捐赠收入100万元，国债利息收入50万元：成本费用600万元（含业务招待费支出15万元），视同销售成本100万元。假定不存在其他纳税调整事项。 【要求】计算2021年度该企业应缴纳企业所得税。 老师给的答案是: 业务招待费调整(1000+300)×0.5=6.5万元 2021年应纳税所得额=1000+300+100−(600−6.5)−100=706.5万元 2021年应缴企业所得税=706.5×25%=176.63万元 我刚刚又想了下，好像是老师多减了，这个成本只能扣6.5，老师的算法，成本扣了8.5 这是我的算法，我的算法对还是老师的算法对？

请问老师，视同销售收入1975.23，销售成本1779.29元，同时又进销售费用2036.07元。一笔收入对应：费用、又对应成本吗？如果当年只发生这笔业务，怎么觉得视同销售，会导账利润总额变成负数？借 销售费用 贷 库存商品 贷 销项税 账面没有收入，只有费用？但是企业所得税汇算清缴又要确认视同销售收入 视同销售成本 这两个的差额怎么调整？