演示账套

请问老师，行政单位用预算内资金以直接支付方式归还借款，这样做对吗？财务会计：借：业务活动费用，贷：其他应收款；预算会计：借：行政支出，贷：财政拨款预算收入，年终发现财政拨款收入与财政拨款预算收入有差额，请问对账务数据有什么影响吗？

2021-12-16 10:28

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-16 17:24

同学你好，如果发生借款时没有做待偿债净资产，也只能按你说的做了，贷方其他应付款合适

快账用户3470 追问 2021-12-16 17:52

老师，那我这样做对吗？

齐红老师解答 2021-12-16 17:55

你们是债权人还是债务人

快账用户3470 追问 2021-12-16 18:20

我们单位借给别人

快账用户3470 追问 2021-12-16 18:22

我们用预算资金借给别人，后来专项资金（也是预算内资金）到账了，以直接支付的方式归还借款。

齐红老师解答 2021-12-16 18:39

前两个分录没问题，第三个分录直接支付方式付给谁

快账用户3470 追问 2021-12-16 19:10

抵消借款

齐红老师解答 2021-12-16 19:15

直接支付收款人是谁

快账用户3470 追问 2021-12-16 20:02

意思是暂时用单位的一个专项指标借出，现在上面拨款来了，核销借款，并支付专项款项。

齐红老师解答 2021-12-16 20:14

如果不需要合作社再还你们就按你那样写的做

快账用户3470 追问 2021-12-16 21:05

对，拿拨来的钱抵消合作社的借款，不需要合作社归还了，再用拨来的钱支付之前的专款，因为财务会计贷方没用到财政拨款收入科目，所以财政拨款收入和财政拨款预算收入有差额，有差额影响什么吗？

齐红老师解答 2021-12-16 21:36

第二大类增加借业务活动费用贷累计盈余，第三大类增加借累计盈余贷财政拨款收入，累计盈余是一个过渡科目，这样你的财务会计业务活动费用和财政拨款收入就全了，用累计盈余科目是我想到的比较合适的一个科目

同学你好，如果发生借款时没有做待偿债净资产，也只能按你说的做了，贷方其他应付款合适

2021-12-16

你好，同学。借，在建工程贷，业务活动费用。你要计在建工程，就不能放费用

2023-01-07

学员您好，借方“应收”不正确，应该为“预付账款”，预算会计贷方不正确，应该是“财政拨款预算收入”，明年财务会计冲预付账款

2020-12-29

您好，同学请稍后，老师正在解答

2022-12-14

同学您好。根据您的分录描述，应该是上一个分录针对财务会计是计提，借：业务活动费用等贷：其他应付款。而计提过后，就设计支付，则：支付的时候：财务会计是：借：其他应付款贷：财政拨款收入；预算会计是：借：其他支出贷：财政拨款预算收入；因为支出，预算会计需要做支出的科目。满意请结束并评价，给个五星，谢谢乖乖了。

2021-07-05