老师，这边做账，就项目收入分了一下，取得的成本票这些，没有分项目，总得来做成本的，这样有问题吗

就是成本票不按项目来分做账是行的嘛

对，这个可以，完全看您自己核算要求

好的，老师，去年暂估20万成本，今年4月取得发票15万，付款了15万，这5万差额是不是要交企业所得税哇

是的，这个5万应该调增处理的

只需要在汇算清缴的时候调增，不需要账务处理吗

是实际支付20万，只是发票没有取得那么多是吗？

去年暂估20万，今年取得发票15万，才付款了15万

那要冲回暂估 借应付账款 贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整 贷利润分配

取得15万发票 就做了凭证 先红冲 借 主营业务成本 20（红字）贷 应付账款-暂估20（红字）然后 借 主营业务成本 15 贷 应付账款 15 ，应付账款就没有余额了嘛

那不对，你应该冲15万暂估

去年暂估的是28万呀，为什么冲15万

你不是取得15万发票，来多少冲多少，然后确定暂估多了在调账

暂估的金额，不是收到发票后，冲掉之前暂估的，然后再按发票金额入账吗

你都冲红了，就是没有余额了，就不用调整了，跟你冲红15万，再调整就是一样的

就是在明年汇算清缴的时候，把这5万调增，缴纳增值税就可以了吗

不用写分录

不是的，您这5万不是多估了吗？要按照我前面分录做冲回，同时调整汇算清缴表，如果是盈利在补缴企业所得税

就是只冲销15万，5万差额通过以前年度损益调整