甲公司2019年1月1日销售一台大型设备给乙公司，分别在2019年末、2020年末和2021年末收取货款1 000万元，共计3 000万元，假设在收取货款时开出增值税专用发票，收取增值税税额(增值税税率为13％)；该设备的成本为2 000万元。则2019年1月1日确认的收入为长期应收款的现值(现销价)，假设折现率为6％。(计算和编制会计分录都以万元为单位,保留两位小数)(可参照教材291页例题12-8做题) 要求: (1)计算和编制2019年1月1日销售时的会计分录; (2) 计算和编制2019年12月3 1日至2021年各年收取价款和确认利息收入的会计分录。

好的！麻烦老师了

销售时，主营业务收入等于1000x（P/A，6%，3）=2673.01 （1）借：长期应收款3000 贷：主营业务收入2673.01 未实现融资收益326.99 （2）2019年末 借：银行存款130 贷：应交税费-应交增值税130 借：未实现融资收益160.38 贷：投资收益160.38 借：银行存款1000 贷：长期应收款1000 （2）2020年末 借：未实现融资收益129.62 贷：投资收益129.62 借：银行存款1000 贷：长期应收款1000 借：银行存款130 贷：应交税费-应交增值税130 （3）2021年末 借：银行存款1000 贷：长期应收款1000 借：未实现融资收益36.99 贷：投资收益36.99 借：银行存款130 贷：应交税费-应交增值税130

老师 请问一下就是出售的时候不用提前计算增值税么 我们教材有个待转销增值税额我有点不理解

待转销项税是确认了收入但是没产生纳税义务，应该在初始确认的时候确认待转销项税

这道题开始应该确认待转销税么

是，分录应该写成 借：长期应收款339 贷：应交增值税-待转销项税339 19年末 借：应交增值税-待转销项税额113 贷：应交增值税-销项税额113

好的谢谢老师！