根据上述业务编制每笔业务的涉税会计分录,并计算该企业9月应纳增值税税额。(12)9月29日,该企业采取以旧换新方式销售产品一批,已知该批产品成本价120000万元,不含税售价200000元,增值税金26000元;同时收回同类旧产品作价18000元,其中,有6000元的产品不能继续使用,作报废处理,其余旧产品已验收入库。余款以银行存款转账收讫。 (13)9月29日,转让一台使用过的机器设备(该企业按固定资产核算),该设备2008年8月购入,原价60万元,现以5万元售出。价款以银行存款转账收讫。

13.借银行存款5.65 贷固定资产清理5 应交税费应交增值税销项税0.65

1.某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,生产各种日用家电产品,增值税纳税期限为一个月,已使用防伪税控系统。假设该企业取得的增值税专用发票均符合税法的规定,如果没有特别说明,发票均已通过认证。2021年9月企业发生的主要经济业务如ト: (1)9月8日,购进甲材料一批,价款100000,税额13000,取得增值税专用发票5张,已验收入库,货款尚未支付,发票已通过认证。 (2)9月13日,销售产品一批,企业开具增值税专用发票上注明不含税价款500000,增值税65000。另外,该企业支付给某运输企业运费,取得由该运输企业开具的增值税专用发票,注明不含税运费金额5000,银行转账支付

(3)9月15日,从中国境内某机械制心购入生产设备一台,收到增值税专用发票1张,注明价款400000元,增值税52000元,款项己付,供货方免费安装、调试完毕,已于9月25日交付使用。同时,该企业购入生产设备支付运费,取得运输企业开具的增值税专用发票,注明不含税运费金额10000元,银行存款转账付论。(4)9月18日,修理本单位机床,取得对方单位开具的增值税专用发票一张,注明修理费2500元,增值税325元,款项己用银行存款支付,发票尚未通过认证。

(5)9月19日,收到某企业退货一批,该批货物系2020年7月份售出,因不符合购货方要求,双方协商未果,本月予以退回,货物已验收入库,凭购货方主管税务机关出具的“开具红字增值税专用发票信息表”,开具红字增值税专用发票1份,全部款项33900元已退。 (6)9月20日,销售一-批 A 型小家电,市场不含税售价600000元,因购货方是长期合作客户,兼购货方购买量较大,给予购货方10%的价格折扣,折扣额与销售额在同一张发票上注明,货款尚未收到。

(7)9月22日，为新修建厂房，购进一批工程物资，取得增值税专用发票上注明价款1000000元，增值税税款130000元。 (8)9月23日，收回委托加工B型小家电一批，该货物材料成本250 000元，同时收到受托单位开具的增值税专用发票，注明加工费25000元，税款3250元。银行存款转账支付加工费，货物验收入库。

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(9)9月25日因材料仓库发生火灾，部分库存材料发生损失，经盘点损失情况为：外购电路主板毁损账面价值80000元，外购电线毁损账面价值20000元。 (10)9月26日，收到上月委托代销商的代销货物汇款280000元，但未取得代销清单。 (11)9月28日，一批包装物逾期1年未归还，当时收取15000元包装物押金。该批包装物所包装的小家电适用13%的税率。