甲企业为居民企业。2018年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。（4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。要求：计算2018年的企业所得税税额。

你好计算中稍等计算完发出

2021-12-19

你好:您好计算过程如下利润=4000+100+50+100-50-500-20-10-100-59-2000=1520 业务招待费限额 50*60%=30 （4000+100）*0.5%=20.5 调增29.5 广告费限额（4000+100）*15%=615万元不调整罚金调增20万元捐款调增100万元准备金调增50万元国债利息调减 50万元应纳税额计算如下应纳税额=（1520-10+29.5+20+100+50）=417.375

2021-12-19

您好计算过程如下利润=4000+100+50+100-50-500-20-10-100-50-2000=1520 业务招待费限额 50*60%=30 （4000+100）*0.5%=20.5 调增29.5 广告费限额（4000+100）*15%=615万元不调整罚金调增20万元捐款调增100万元准备金调增50万元国债利息调减 50万元应纳税额计算如下应纳税额=（1520-10+29.5+20+100+50）=417.375

2021-12-19

同学你好利润总额=4000%2B100%2B50%2B100-50-500-20-10-100-50-2000=1520 招待费扣除限额1=50*60%=30，扣除限额2=（4000%2B100）*0.5%=20.5，所以扣除限额为20.5，小于实际的50，要调增29.5。广告费扣除限额=（4000%2B100）*15%=615，大于实际的500,当年的500全部可以扣除，上年结转的80万元可以扣除，要调减80。应纳税所得额=1520%2B29.5-80-50%2B20%2B100%2B50=1589.5，应纳所得税=1589.5*25%=397.38

2022-05-12

齐红老师解答 2021-12-19 10:23

要求：计算2018年的企业所得税税额。会计利润4000%2B100%2B50%2B100-50-500-20-10-100-50-2000=1520万国债利息收入50万元免税，调减50万用于计算广宣费招待费用的收入=4000%2B100=4100万广宣费用扣除比例收入15% 4100*0.15=615万大约500万可以全额扣除招待费扣除比例为收入的千分之五和实际发生额60%低的 50*0.6=30万，4100*5/1000=20.5万选择20.5万调整50-20.5=29.5万支付司法机关罚金20万元，不可以扣除全部调整20万直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。都不可以扣除，调整150万调整后纳税所得额=1520%2B29.5%2B20%2B150-50=1719.5-50=1669.5万应纳企业所得税1669.5*0.25=417.375