演示账套

1、甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2020年5月甲公司发生如下经济活动:(1)1日，甲公司向乙公司销售一批商品，售价为500万元，该批商品实际成本为300万元。甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票，合同中规定的现金折扣为:2/10、1/20、N/30，甲公司于当日发出商品，乙公司于5月14日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。(2)5日，销售一批商品给丙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为13万元。该批商品的成本为50万元。(3)15日，甲公司向丁公司销售一批原材料价款为80万元(不含税)，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为10.4万元，该批材料成本为50万元。款项已存入银行。

2021-12-20 17:00

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-20 17:21

你好，同学，书写分录需要点时间打字，稍等

齐红老师解答 2021-12-20 17:29

(1)5月1日借：应收账款 480.25 贷：主营业务收入 500*（1-15%）=425 应交税费-应交增值税（销项税额）500*（1-15%）*13%=55.25 借：主营业务成本 300 贷：库存商品 300 5月14日借：银行存款 437.75 财务费用 425*1%=42.5 贷：应收账款480.25 （2）借：应收账款 113 贷：主营业务收入100 应交税费-应交增值税（销项税额）13 借：主营业务成本 50 贷：库存商品 50 （3）借：银行存款 90.4 贷：其他业务收入 80 应交税费-应交增值税（销项税额）10.4 借：其他业务成本 50 贷：库存商品 50