演示账套

(二)某市卷烟厂为一般计税方法纳税人，某月发生如下业务：(1)与甲企业签订加工合同，受托加工甲类卷烟100箱，甲企业提供原材料的成本为20万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费5万元(2)进口一批烟丝作原材料，支付货价50万元，支付进口烟丝运抵我国输入地点起卸前的运输费用1万元、保险费5000元。(3)领用60%当月进口的烟丝生产甲类卷烟，并销售甲类卷烟100箱，取得不含税销售额200万元。本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月抵扣，关税税率为60%，烟丝的消费税税率为30%，甲类卷烟的消费税比例税率为56%、定额税率为0.003元/支。根据上述材料，按照下列顺序回答问题：(1)该卷烟厂应代收代缴的消费税。.(2)该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。(3)该卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税。

2021-12-21 09:56

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-21 11:14

你好,计算多,算好发给你

齐红老师解答 2021-12-21 11:46

1.代收代缴消费税=(20%2B5%2B100*150/10000)/(1-56%)*56%%2B150*100/10000=35.23万2.进口交消费税=(50%2B1%2B0.5)*1.6/(1-30%)*30%=35.31万3.当月交消费税=200*56%%2B100*150/10000-35.31*60%=92.31

齐红老师解答 2021-12-21 11:46

1.代收代缴消费税=(20%2B5%2B100*150/10000)/(1-56%)*56%%2B150*100/10000=35.23万 2.进口交消费税=(50%2B1%2B0.5)*1.6/(1-30%)*30%=35.31万 3.当月交消费税=200*56%%2B100*150/10000-35.31*60%=92.31