4.某运输公司是实行査账征收的个人独资企业,共有10名员工(包括投资者蒋某)2020年。该企业实现的营业收入为80万元,其他业务收入为5万元,营业成本为48万元,税金及附加为10万元,管理费用为9万元,销售费 用为2万元财务费用为3万元,营业外支出为8000元。该企业当年发生的具体经济业务如下 (1)发放工资总额为38万元,其中投资者蒋某的工资收入为9万元。 (2)按照当年实际发放工资总额的2%、14%.2.5%计提工会经费、职工福利费职工教育经费,分别为7600元,53200元,9500元◇ (3)全年业务招待费7800元: (4)全年列支广告费和业务宣传费共计170000元。(5)通过国家机关向某小学捐赠4000元 (6)计提坏账准备900元 (7)该企业第1-3季度已預缴个人所得税15000元。 根据上述资料计算,2020年汇算清徽时,蒋某应补徽的个人所得税,并做相关的会计分录。

做好了吗

会计利润的计算是 80+5-48-10-9-2-3-0.8=12.2

投资者工资不可以抵扣，纳税调增9

计提的三项经费实际发生才可以，纳税调增70300

业务招待费扣除7800*0.6=4680 850000*0.005=4250纳税调增7800-4250=3550

广告费扣除限额850000*0.15=127500 纳税调增170000-127500=42500

公益性捐赠扣除限额122000*0.3=36600全部扣除

坏账准备纳税调增900

应纳税所得额的计算 122000+90000-60000+70300+3550+42500+900=269250 应交个人所得税是 269250*0.2-10500=43350 补交43350-15000=28350