老师好，增值税所有分录能否给发一下？谢谢

董老师好，请再接一下我发的下一个问题

感谢朋友，没有看到题呀

您好，一、一般人-采购业务（可抵扣） 业务：购进货物/服务，取得增值税专用发票（普票无进项，全额入成本） 借：原材料/库存商品/管理费用等 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款 二、一般人-销售业务 业务：销售货物/提供应税服务，开具专票/普票（计税逻辑一致） 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入/其他业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 三、一般人-进项税额转出（用途改变/不可抵扣） 业务：已抵扣进项的货物/服务，用于集体福利/免税项目/非正常损失等 借：应付职工薪酬—职工福利/营业外支出等 贷：原材料/库存商品等（冲减原资产成本） 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 四、一般人-月末结转未交增值税 业务：月末核算，销项税额%2B进项税额转出大于等于进项税额，结转当期应交未交增值税 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 五、一般人-结转多交增值税 业务：当期预交增值税金额大于等于实际应纳税额，结转多交部分（进销项形成留抵不用结转） 借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 六、一般人-预交增值税（规范口径） 业务：异地建筑服务、不动产出租/销售等，按规定预交增值税 借：应交税费—预交增值税 贷：银行存款 *注：月末可将预交增值税结转至未交增值税：借：应交税费—未交增值税 贷：应交税费—预交增值税* 七、一般人-缴纳增值税 业务：次月申报缴纳上月结转的未交增值税（含预交抵减后补缴） 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 八、一般人-简易计税业务 业务1：简易计税项目确认收入并计提增值税 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入/其他业务收入 应交税费—简易计税 业务2：申报缴纳简易计税项目增值税 借：应交税费—简易计税 贷：银行存款 九、一般人-收到增值税留抵退税（财政部官方标准分录） 业务：税务机关核准期末留抵退税，实际收到退税款 1. 税务机关核准时： 借：应交税费——增值税留抵税额 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 2. 实际收到退税款时： 借：银行存款 贷：应交税费——增值税留抵税额 十、小规模-销售业务计税 业务：销售货物/服务，计提增值税（无进销项/预交科目区分） 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入/其他业务收入 应交税费—应交增值税 十一、小规模-缴纳增值税 业务：申报缴纳当期应交增值税（未享受免税优惠） 借：应交税费—应交增值税 贷：银行存款 十二、小规模-享受增值税普惠免税 业务：月销售额小于等于10万（季小于等于30万），按规定享受免税，结转计提的增值税 借：应交税费—应交增值税 贷：其他收益/营业外收入 注：季度累计销售额超30万则全额计税，无此结转分录

董老师好 刚刚那个问题让朴老师接了 另：麻烦您帮我看一下我的理解对否？ 1.对于一般纳税人而言，销售的时候，不只是专票有销项税，普票也是有销项税的，也就是说销售时开具的无论是专票还是普票，其对应的销项税额都是一样的 2.只是进项税发票的专票和普票才会有区别的 进项税专票可以抵扣……而进项税普票不能抵扣，只能全额入成本……这也就是到了月底都找进项票的原因，就是为了抵扣销项，为了少交增值税

是的，这个回答对的哦

董老师好 这个“进项税额转出”，不是很理解 对于用于集体福利的，不能抵扣进项税？ 假如中秋节购入月饼分给职工后，发票抵扣了进项税，分录应该怎么做？转出的分录又怎么做呢？谢谢

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

您好，好的，我来把分录写好

董老师好 图片中的“补转出”和“发放”这两步还是没有搞明白 可不可以理解为原来抵扣的进项税额全部做了进项税额转出后，进项税就清零了 最后这个11300元的月饼就全部转到“应付职工薪酬～福利费”里面了？

您好，可以这样简单理解

董老师好 是不是也可以直接这样做分录呢？ 借：应付职工薪酬～福利费 11300 贷：应交税费～应交增值税（进项税额转出） 1300 库存商品 10000

您好，这个是不可以的哦

哦，明白了，这个账务处理必须分两步做账才是正确的 另：董老师，这个中秋节11300元的月饼，除了进项税额做转出以外，年度汇缴时，还需要做调整吗？

是的，没有超过工资的14%，就没有调整了

董老师好 假如月末销项税额是1万，进项税额转出是5000元，进项税额是1万元，那么应交增值税是5000元对吧？这个分录就按照图片上的做吗？

您好，是的，是这么理解的

董老师好 我不明白，如何把手工账面的进项、销项、进项税额转出等如何转平？这个分录也没有对应的科目，请问如何记账呢？

 月末把应交税费——应交增值税 这个二级科目余额结转到  应交税费——未交增值税，用  应交税费——应交增值税（转出未交/多交增值税）科目来结转，不用把进项销项科目结转， 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）  贷：应交税费——未交增值税   ， 看应交税费——应交增值税的余额方向，上面分录可以是反分录   借：应交税费——未交增值税    贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 应交增值税结转：有的说两次，把销项和进项都结转为0，有的说就结转一次 转到未交增值税就行，因为销项进项能知道全年累积数是多少？按税法书上是每月结转但不是用三级科目进和销项结转，用科目 “应交税费——应交增值税（转出多交/未交增值税）”结转到未交增值税，这样一年多少进和销都能看到累计数，税法书上这么写，他是经过专家分析的，有他的道理。 关于印发《增值税会计处理规定》的通知 财会[2016]22号

董老师，谢谢您总是这么耐心，这么不厌其烦地为我答疑解惑，我再研究一下，有不懂的地方再来向您请教