关于劳务报酬个税申报，公司支付2000元请专家参与A项目研讨会，费用当月付清；同月支付3000元请同一专家到公司开B项目培训课，费用当月付清。两笔劳务报酬为同月不同日支付，同月两次聘请同一专家参与不同的项目，个税代扣代缴应该合并一笔按劳务收入5000申报，还是应该分开两笔按3000和2000分别录入申报呢？ 个税系统劳务报酬同一人同月劳务报酬录入一笔或两笔都是能够申报的

(2)1日，甲公司与乙公司签订为期6个月的装修合同，合同总价款为300万元，该业务适用增值税率9%，装修费用每月末按完工进度支付。至12月31日，实际发生劳务成本50万元(均为职工薪酬)，估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元，乙公司按进度支付了价款和税款。假定该项业务属于甲公司的主营业务，按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度，发生的成本预期能够收回(3)甲公司经营一家健身俱乐部。12月1日，A客户与甲公司签订合同，成为甲公司的会员，并向甲公司支付会员费3 600元(不含税价)，可在未来的12个月内在该俱乐部健身，且没有次数的限制。该业务适用的增值税税率为6%。甲公司于每月末确认收入时开具增值税专用发票并收到税款。 老师求解会计分录

关于劳务报酬个税申报，公司支付2000元请专家参与A项目研讨会，费用当月付清；同月支付3000元请同一专家到公司开B项目培训课，费用当月付清。两笔劳务报酬为同月不同日支付，同月两次聘请同一专家参与不同的项目，个税代扣代缴应该合并一笔按劳务收入5000申报，还是应该分开两笔按3000和2000分别录入申报呢？ 个税系统劳务报酬同一人同月劳务报酬录入一笔或两笔都是能够申报的

甲公司为增值税一般纳税人。假定销售商品、和提供服务(经营租赁除外)均为企业的主营业务，都符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年12月，甲公司发生如下交易或事项:(1)1日，甲公司通过竞标赢得一个服务期为5年的客户，该客户每年末支付含税咨询费1908000元，增值税税率6%，为取得与该客户的合同，甲公司聘请外部律师进行尽职调查支付相关费用15000元为投标而发生的差旅费10000元，支付销售人员佣金50000元。用公司预期这些支出未来均能够收回。(2)1日，甲公司与乙公司签订为期6个月的装修合同，合同总价款为300万元(不含增值税)，该业务适用增值税率9%，装修费用每月末按完工进度支付。至12月31日，实际发生劳务成本50万元(均为职工薪酬)，估计为完成该合同还将发生劳务成本150万元，乙公司按进度支付了价款和税款，假定该项业务属干甲公司的主营业务，按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度，发生的成本预期能够收回。(3)甲公司经营一家健身俱乐部。12月1日，A客户与甲公司签订合同，成为甲公司的会员，并向甲公司支付会员费3600元

周某为A企业提供劳务服务，该企业每月或一次性付给其报酬，同时还从B企业取得工资收入，2021年年底A一次性付给周某咨询服务费6万元，当年交完社保和住房公积金后每月工资1万元，已知周某可享受一个孩子的教育支出和赡养老人专项附加扣除。 分析：周某2021年是否申请退税？如何安排才能尽量降低个人所得税税负？（或减少税款被占用的时间价值）

、居民个人李某为某大学的教投，独生女就读小学二年级、从 3月起每月需 支付其名下首套住房贷款 3500 元（享受首套佳房贷款利率）。2021 年李某的 收入与部分支出情况如下： （1）每月工资 10000 元，含按国家标准缴纳的“三险一金” 1500元。 （2）6 月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从6月起每 周六为该培训机构投课 一次，每次报酬 700 元，每月为培训机构授课4次。 （3）7月份出版短篇小说一篇，取得出版社支付稿酬收入 3000元。 (其他相关资料：相关专项附加扣除均由李某 100%扣除，李某己向单位报送其 专项附加扣除信息） 要求：根据上述资料，计算回答下列问题。 (1）判断李某能否在个人所得税税前全额扣除每月 3500 元住房贷款，并简述 理由。 （2）计算培训机构 6月向李某支付报酬时应预扣预缴的个人所得税。 （3）计算出版社7月向李某支付稿酬时应预扣预缴的个人所得税。 （4）计算李某 2021 年综合所得的应纳税所得额及应缴纳的个人所得税。