No Date 1、甲公司从2010年1月1日起执行《企业计准则》，从2010年1月1日起，所得税的核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法。该公司适用的所得税税率将变更为25%。2009年末，资产负债表中存货账面价值为420万元，计税基础为460万元;固定淡产账面价值为1250万元)计税基础为1030万元;预计负债的账面价值为125万元，计税基础为0。假定甲公司按10%提取法定需尿公积。(1)计算该公司层计政策变更的累积影响数，确认相关的所得税影响。()编制2010年相关的账务处理。

1.甲公司从 2×19年1月1日起执行《企业会计准则》，从2×19年1月1日起，所得税的核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法。该公司适用的所得税税率将变更为25%。2×18年末，资产负债表中存货账面价值为420万元，计税基础为460万元；固定资产账面价值为1 250万元，计税基础为1 030万元；预计负债的账面价值为125万元，计税基础为0。假定甲公司按10%提取法定盈余公积。 （1）计算该公司会计政策变更的累积影响数，确认相关的所得税影响； （2）编制 2×19年相关的账务处理。

No Date 1、甲公司从2010年1月1日起执行《企业计准则》，从2010年1月1日起，所得税的核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法。该公司适用的所得税税率将变更为25%。2009年末，资产负债表中存货账面价值为420万元，计税基础为460万元;固定淡产账面价值为1250万元)计税基础为1030万元;预计负债的账面价值为125万元，计税基础为0。假定甲公司按10%提取法定需尿公积。(1)计算该公司层计政策变更的累积影响数，确认相关的所得税影响。()编制2010年相关的账务处理。

4甲公可2019年年末递延所得税资产借方余额为75万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税率为25%。2020年起满足高新技术企业条件,适用的所得税税率改为15%;甲公司预计会持续盈利,并且能够获得足够的应纳税所得额。2020年末固定资产账面价值为4800万元,计税基础5600万元:2020年确认因销售商品提供售后服务的预计负债160万元,年末预计负债的账面价值为160万元,计税基础为零。

1.甲公司于2018年1月1日开始计提折1旧的某项固定资产，原价为了000000元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折1日，预计净残值为0。税法规定类似固定资产可采用加速折旧法计提折旧，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折1日，预计净残值为0。2019年12月31日，企业估计该项固定资产的可收回金额为2300000元。假定企业所得税税率25%，“递延所得税负债”账户2018年年初余额为0。要求：(1）计算甲公司2018年末该固定资产的账面价值和计税基础，（2）计算甲公司2019年末该固定资产的账面价值和计税基础。(3）计算甲公司2018年、2019年末应确认的递延所得税负债。

课后作业：资料：甲公司从2×19年1月1日起执行《企业会计准则》，从2×19年1月1日起，所得税的核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法。该公司适用的所得税税率将变更为25%。2×18年末，资产负债表中存货账面价值为420万元，计税基础为460万元；固定资产账面价值为1250万元，计税基础为1030万元；预计负债的账面价值为125万元，计税基础为0。假定甲公司按10%提取法定盈余公积。要求：（1）计算该公司会计政策变更的累积影响数，确认相关的所得税影响；（2）编制2×19年相关的账务处理。