您好: (1)按照规定,在首次执行日对资产、负债的账面价值与计税基础不同形成的暂时性差异的所得税影响进行追溯调整,影响金额调整留存收益。 (1)存货项目产生的可抵扣暂时性差异 =460-420=40(万元) 应确认的递延所得税资产余额 =40×25%=10(万元) 固定资产项目产生的应纳税暂时性差异 =1 250-1 030=220(万元) 应确认的递延所得税负债余额=220×25%=55(万元) 预计负债项目产生的可抵扣暂时性差异 =125-0=125(万元) 应确认递延所得税资产余额 =125×25%=31.25(万元) 递延所得税资产合计=10%2B31.25=41.25(万元) 该项会计政策变更的累积影响数 =41.25-55=-13.75(万元) (2) 相关账务处理 借:递延所得税资产 41.25 盈余公积 1.375 利润分配——未分配利润 12.375 贷:递延所得税负债 55
1.甲公司从 2×19年1月1日起执行《企业会计准则》,从2×19年1月1日起,所得税的核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法。该公司适用的所得税税率将变更为25%。2×18年末,资产负债表中存货账面价值为420万元,计税基础为460万元;固定资产账面价值为1 250万元,计税基础为1 030万元;预计负债的账面价值为125万元,计税基础为0。假定甲公司按10%提取法定盈余公积。 (1)计算该公司会计政策变更的累积影响数,确认相关的所得税影响; (2)编制 2×19年相关的账务处理。
No Date 1、甲公司从2010年1月1日起执行《企业计准则》,从2010年1月1日起,所得税的核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法。该公司适用的所得税税率将变更为25%。2009年末,资产负债表中存货账面价值为420万元,计税基础为460万元;固定淡产账面价值为1250万元)计税基础为1030万元;预计负债的账面价值为125万元,计税基础为0。假定甲公司按10%提取法定需尿公积。(1)计算该公司层计政策变更的累积影响数,确认相关的所得税影响。()编制2010年相关的账务处理。
1.甲公司于2018年1月1日开始计提折1旧的某项固定资产,原价为了000000元,使用年限为10年,采用年限平均法计提折1日,预计净残值为0。税法规定类似固定资产可采用加速折旧法计提折旧,该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折1日,预计净残值为0。2019年12月31日,企业估计该项固定资产的可收回金额为2300000元。假定企业所得税税率25%,“递延所得税负债”账户2018年年初余额为0。要求:(1)计算甲公司2018年末该固定资产的账面价值和计税基础,(2)计算甲公司2019年末该固定资产的账面价值和计税基础。(3)计算甲公司2018年、2019年末应确认的递延所得税负债。
课后作业:资料:甲公司从2×19年1月1日起执行《企业会计准则》,从2×19年1月1日起,所得税的核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法。该公司适用的所得税税率将变更为25%。2×18年末,资产负债表中存货账面价值为420万元,计税基础为460万元;固定资产账面价值为1250万元,计税基础为1030万元;预计负债的账面价值为125万元,计税基础为0。假定甲公司按10%提取法定盈余公积。要求:(1)计算该公司会计政策变更的累积影响数,确认相关的所得税影响;(2)编制2×19年相关的账务处理。
课后作业:资料:甲公司从2×19年1月1日起执行《企业会计准则》,从2×19年1月1日起,所得税的核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法。该公司适用的所得税税率将变更为25%。2×18年末,资产负债表中存货账面价值为420万元,计税基础为460万元;固定资产账面价值为1250万元,计税基础为1030万元;预计负债的账面价值为125万元,计税基础为0。假定甲公司按10%提取法定盈余公积。要求:(1)计算该公司会计政策变更的累积影响数,确认相关的所得税影响;(2)编制2×19年相关的账务处理。
我要给木木养殖场检证
年度汇算清缴时23年12月末计提的工资50000万,在次年6月发放的话,汇算清缴时,需要调增吗?
年度汇算清缴时,23年12月末计提的工资50000元,次年一月份发放,汇算清缴时,计提的工资需要调增吗?
老师我想问一下上海来伊份公司预付账款在减少,我看它的报表里是付给艾利公司的减少了,更多的付给了时代峰峻,可以说明该公司把重心转移到了产品的代言吗
贴现金额是2327800,提现率每月是百分之六,出票日是3月18,到期日是6月18,异地结算期三天,贴现利息怎么算
62.6日,企业购入甲、乙两种材料。其中甲材料600千克,单价40元:乙材料800=克,单价45元,增值税进项税额7800元。共发生运杂费700元(运杂费按材料重量比例在甲、乙两种材料之间进行分配,运费不考虑增值税),甲、乙两种材料已运达企业验收,库,款项全部用银行存款支付。(要求写出计算过程)分录+数字
62.6日,企业购入甲、乙两种材料。其中甲材料600千克,单价40元:乙材料800=克,单价45元,增值税进项税额7800元。共发生运杂费700元(运杂费按材料重量比例在甲、乙两种材料之间进行分配,运费不考虑增值税),甲、乙两种材料已运达企业验收,库,款项全部用银行存款支付。(要求写出计算过程)
70.22日按净利润的10%提取法定盈余公积
老师,您好,我们固定资产是生产性生物资产,是奶牛。然后奶牛2023年10月份已经卖了2023年年报计税基础这里怎么填呀
70.22日73.30日,结转成本费用类账户。其中,主营业务成本500000元,管理费用35000元,销售费用5000元,财务费用20000元,营业外支出24600元,其他业务成本40000元,税金及附加5400元分录+数字