老师，你好，我以我们公司的情况举个例子。例如，公司买进100元的货物，数量100个，单价1元1个，增值税13元。 到年底还有库存50个，只卖出50个，每个2元，收入100元，成本50，利润就是50。在这个例子中，成本是不是只能有50，利润50就一定要交25%的企业所得税了？（正常业务，正常开票）

借：长期股权投资——损益调整 　　贷：投资收益【调整后的净利润×持股比例】 调整后的净利润包括：【假定：公允>账面】 （1）投资时点（7月1日）： ①存货评估增值：100件，单价5，成本4； 是投资企业还是被投资企业的存货，可以是被投资企业卖给投资企业的存货吗？ 第一年对外销售30件：-30件×1 第二年对外销售50件：-50件×1 这些对外销售起到一个什么作用，怎样影响利润？ ②固定资产评估增值：100万元，预计10年 第一年：-100÷10×6/12 第二年：-100÷10 （2）内部交易假定（不构成业务）： 不构成业务有什么样的作用？ ①销售100件形成存货，单价5，成本4； 第一年对外销售30件：-70件×1 第二年对外销售10件：+10件×1 第1年为什么是负的？因为存货成本支出吗？ 第2年是计入损益调整吗？ ②，销售商品形成固定资产，公允50，成本40；折旧8年； 第一年：-10+10/8×6/12 第二年：+10/8 利润实现了加回来 第1年为什么是-10？

问题1老师我是房建工程山东项目，公司在北京，一般计税，比如7月份产生甲方给我结算100万，我付出分包款50万。差额50万预交2，这个纳税义务时间，是不是和平时申报时间在次月8月份1-15号之间申报预交表可以吗？ 问题2 在机构地北京缴纳7个点时候，什么时候申报？也是8月份1-15号申报期，申报完对吧？这样理解吗？还是可以延后？ 问题3比如我们这次甲方拨款100万，我分包发票150万，我就不需要预交了，对吧！还的正常填写预交表吗？还是机构地，电子税务局直接正常申报，预交和正常申报我搞不明白时间顺序！ 问题4老师针对 整个项目下来我考虑这个人工材料 机械比例，让对方开发票，还是针对

老师，你好，我以我们公司的情况举个例子。例如，公司买进100元的货物，数量100个，单价1元1个，增值税13元。 到年底还有库存50个，只卖出50个，每个2元，收入100元，成本50，利润就是50。在这个例子中，成本是不是只能有50，利润50就一定要交25%的企业所得税了？（正常业务，正常开票）

要求:根据下列情况分别编制相应的会计分录。1.A公司为增值税一般纳税人，向B公司购进头绳10000条，不含税单价1元，增值税税率为13%，运费500元。现商品先到，头绳的增值税专用发票未到。月末按合同价暂估入账，次月2日收到有关增值专用发票。2.A公司从B公司异地购进耳机共100个，不含税单价50元/个，商品运到，并取得增值税专用发票，价款5000元，增值税额650元。验收入库时发现耳机实为120个，因该项业务存在异常情况，货款暂不支付。3.后经查实，多收的20个耳机为供货单位多发，经协商决定作商品购进处理，取得供货方补开的增值税专用发票，并通过银行电汇支付了全部货款。4.A公司上月从B公司购进充电宝100个，取得增值税专用发票，每个不含税单价70元，增值税率13%，商品已验收入库，并支付了货款。本月接到B公司通知，该批充电宝每个不含税单价应为80元，并开来红字增值税专用发票，补缴货款1130元。经查，该批商品尚未售出。5.A公司上月从B公司购进耳机100个，取得增值税专用发票，每个不含税单价50元，增值税率13%，商品已验收入库，并支付了货

要求:根据下列情况分别编制相应的会计分录。1.A公司为增值税一般纳税人，向B公司购进头绳10000条，不含税单价1元，增值税税率为13%，运费500元。现商品先到，头绳的增值税专用发票未到。月末按合同价暂估入账，次月2日收到有关增值专用发票。2.A公司从B公司异地购进耳机共100个，不含税单价50元/个，商品运到，并取得增值税专用发票，价款5000元，增值税额650元。验收入库时发现耳机实为120个，因该项业务存在异常情况，货款暂不支付。3.后经查实，多收的20个耳机为供货单位多发，经协商决定作商品购进处理，取得供货方补开的增值税专用发票，并通过银行电汇支付了全部货款。4.A公司上月从B公司购进充电宝100个，取得增值税专用发票，每个不含税单价70元，增值税率13%，商品已验收入库，并支付了货款。本月接到B公司通知，该批充电宝每个不含税单价应为80元，并开来红字增值税专用发票，补缴货款1130元。经查，该批商品尚未售出。5.A公司上月从B公司购进耳机100个，取得增值税专用发票，每个不含税单价50元，增值税率13%，商品已验收入库，并支付了货款