演示账套

安信公司2020年共实现利润总额550 万元(营业收入1600万元,国债利息收入200万元,发生各项成本费用共计1250万元)其中:计税工资薪金总额175万元,业务招待费90万元,职工福利费45万元,职工教育经费3万元,工会经费9 万元,税收滞纳金15万元,提取的各项准备金支出 100万元(均未经税务部门批准),其他成本费用支出均符合税法规定(企业所得税税率为25%)。计算安信公司2020年应纳税所得额和应纳所得税税额能解答一下吗

2021-12-28 22:07

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-28 22:31

同学您好，很高兴与你相互学习这道题目，正在解答中，请稍等

快账用户2840 追问 2021-12-28 22:39

老师麻烦了

齐红老师解答 2021-12-28 22:55

1、国债利息收入200万属于免税收入，调减； 2、业务招待费：90−1600×0.5%=82（万元），调增； 3、职工福利费：45−175×14%=20.5（万元），调增； 4、职工教育经费：175×8%=14（万元），3万元小于14万元，所以不需要调整； 5、工会经费：9−175×2%=5.5（万元），调增； 6、滞纳金不得税前扣除，15万元调增； 7、未经税务部门批准的准备金支出不得税前扣除，100万元调增；应纳税所得额=550−200+82+20.5+5.5+15+100=573（万元）应纳所得税税额=573×25%=143.25（万元）

齐红老师解答 2021-12-28 22:55

希望我的回答能给同学带来帮助，谢谢