2.某男为普通城镇职工，2021年12月其扣除五险-金后的税后工资14000元，当月该职工为其他某企业提供咨询劳务服务-次性取得税前劳务收入3000元。该职工基本情况如下:(1)该职工是独生子女，其父母年龄65岁;(2)该职工独自抚育一孩子，孩子接受教育中;(3)该职工工作所在地为重庆主城①该职工当月的免于征税额度是多少?(2分)②该职工当月的个人专项扣除额是多少?(2分)该职工工资应纳税额是多少?(2分)④该职工个人劳务预扣税额是多少?(2分)⑤该职工当月总个税税额是多少?(2分)

34.假定某居民个人纳税人为独生子女，2020 年每个月工资收入22000元，每月扣除“三险一 金”共计2300元，当年6月还取得劳务报酬25000元，8月取得稿酬8000元。该纳税人为独生子女，有两个小孩且全年均由其扣除子女教育专项附加，纳税人的父母均已年满60岁且全年均由其扣除赡养老人专项附加。要求: (1)分析计算该居民2020年个人所得税应纳税所得额。 (2)分析计算该居民当年应纳个人所得税税额。

34.假定某居民个人纳税人为独生子女，2020 年每个月工资收入22000元，每月扣除“三险一 金”共计2300元，当年6月还取得劳务报酬25000元，8月取得稿酬8000元。该纳税人为独生子女，有两个小孩且全年均由其扣除子女教育专项附加，纳税人的父母均已年满60岁且全年均由其扣除赡养老人专项附加。要求: (1)分析计算该居民2020年个人所得税应纳税所得额。 (2)分析计算该居民当年应纳个人所得税税额。

某企业 2020 年销售收入 3000 万元，发生下列业务： (1）实际发生的工资、薪金支出为 100 万元，福利费本期发生 15 万元，拨缴的工会经费为 2万元，己经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费10万元。 (2）实际发生业务招待费 50万元。 (3）实际发生广告费和业务宣传费 800 万元。 4）3月1日向员工借款 100 万元用于经营需要，借款期限半年，共支付利息4.5万元。 同期银行货款利率是 6%。 要求计算： (1）该企业当年税前可扣除的福利费、工会经费和职工教育经费分别是多少？ 2）该企业当年税前可扣除的业务招待费金额是多少？ (3）该企业当年税前可扣除的广告费和业务宣传费是多少？ 4）该企业当年税前可扣除的利息费用是多少？

2.某男为普通城镇职工，2021年12月其扣除五险-金后的税后工资14000元，当月该职工为其他某企业提供咨询劳务服务-次性取得税前劳务收入3000元。该职工基本情况如下:(1)该职工是独生子女，其父母年龄65岁;(2)该职工独自抚育一孩子，孩子接受教育中;(3)该职工工作所在地为重庆主城①该职工当月的免于征税额度是多少?(2分)②该职工当月的个人专项扣除额是多少?(2分)该职工工资应纳税额是多少?(2分)④该职工个人劳务预扣税额是多少?(2分)⑤该职工当月总个税税额是多少?(2分)

20[问答题](15分)某市一家机械制造企业，2020年利润表显示当年实现税前税前利润2000万元，除以下事项外无其他调整项目。(1)该企业当年主营业务收入为3000万元，其他业务收入为1000万元,营业外收入为200万元。(2)该企业本年发生业务招待费100万元。(3)该企业当年取得国债利息收入为100万元。(4)该企业当年发生合理的工资薪金总额200万元、职工福利费50万元、职工教育经费2万元、工会经费2万元。(5)该企业当年向税务局缴纳税收滞纳金10万元。问:这家企业当年应纳的企业所得税额是多少(该企业适用的所得税税率为25%)?