. 甲企业(一般计税方法纳税人)为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。甲企业发生下列经营业务: (1)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为23000元，增值税为2990元。委托某运输企业(一般计税方法纳税人)将原材料运回企业，支付不含税运费1 300元，取得增值税专用发票。 (2)销售边角废料，取得不含税收入62 000元;销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入40680元(小汽车于2017年2月购进，账面价值为80 000元)。 (3)从某一般计税方法纳税人处购进生产检测设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为14 000元。 (4)销售白酒和啤酒给丁商场。其中，销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款120 000元，另外收取包装物押金27 120元;销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款169 500元，另外收取包装物押金37 120元。双方合同约定，丁商场于2019年7月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，可取回全部押金。

业务1可以抵扣进项税额是 2990+1300*0.09=3107

业务2销项税的计算是 62000*0.13+40680/1.13*0.13=12740

业务3可以抵扣进项税额14000*0.13=1820

业务4销项税额的计算是 （120000+27120/1.13+169500/1.13）*0.13=38220

业务5进项税额36000*0.13+97180/1.13*0.13=15860 销项税额是15860

业务6进项税额转出是8800*0.13=1144

1当期可以抵扣进项税额是 3107+1820+15860=20787

2.当期确认销项税额的计算 12740+38220+15860=66820