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某企业为居民企业,2020年经营业务如下:取得销售收入6800万元,销售成本3000万元,发生销售费用1860万元(其中广告费1100万元),管理费用1020万元(其中业务招待费50万元),财务费用180万元,税金及附加95万元,营业外收入260万元,营业外支出200万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款120万元,支付税收滞纳金20万元),计入成本、费用的实发工资总额500万元、拨缴职工工会经费12万元、支付职工福利费72万元、职工教育经费42.5万元。[要求]:计算该企业实际应缴纳的企业所得税税额。

2022-01-02 12:32
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-01-02 13:08

同学你好,利润总额=6800-3000-1860-1020-180-95+260-200=705

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齐红老师 解答 2022-01-02 13:12

业务招待费扣除限额1=50*60%=30,扣除限额2=6800*0.5%=34,业务招待费调增金额为20 广宣费扣除限额=6800*15%=1020,广宣费调增80

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齐红老师 解答 2022-01-02 13:17

税收滞纳金不允许扣除,调增20 公益性捐赠扣除限额=705*12%=84.6,调增35.4 工会经费扣除限额=500*2%=10,调增2 职工福利费扣除限额=500*14%=70,调增2 职工教育经费扣除限额=500*8%=40,调增2.5

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齐红老师 解答 2022-01-02 13:20

应纳税所得额 =705+20+80+20+35.4+2+2+2.5=866.9 应纳税额=866.9*25%=216.725

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