老师，2021在汇算清缴2020年的账后企业所得税-47.35元，后来退回来了，我做了如图片上的会分分录，怎样现在到年底还是显业企业所得税-47.35元？需要再做怎样的分录？

已补发图片，

你好，哪一个科目余额是负数？

应交税费-应交所得税，年头是-47.35，后来退回做了图片上的分录，现在还是-47.35，是不是分录要更正？

你好，那你是不是当时根本就没有计提啊，借银行存款贷应交税费，直接做这个就可以了。

是的，当时是没有计提

你现在借银行存款贷应交税费，只需要做这个就可以，其他的不用做。

那做这个分录要备注什么吗？因为没有附件

你好，退回来的有银行回单。

你好，是在9月份时退回就做了图片上的分录了，现在是需要怎样更正这个分录？？

倒着往前做就可以的，借利润分配贷，以前年度损益调整， 借以前年度损益调整贷应交税费，企业所得税做这个。

老师，？因为47.35是2020年的时候交的，在2021年才退了才做这分录的？这样减冲做不是冲减了利润分配了吗？