演示账套

老师帮忙看看这个题，主要是最后出售的会计分录

2022-01-06 13:36

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-01-06 13:47

你好，学员，这个可以文字发送出来吗，

快账用户2704 追问 2022-01-06 14:03

2019.7.16，甲公司以12600万元银行存款取得乙公司股票4000万股，每股面值1元，占乙公司实际发行在外股数的30%。甲公司采用权益法核算此项投资。 2019.7.16，乙公司可辨认净资产公允价值为44000万元。取得投资时乙公司除下列项目外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相同：固定资产的账面价值为2000万元，公允价值为3000万元，固定资产的预计使用年限为20年，剩余使用年限15年，预计净残值为零，按照年限平均法计提折旧；无形资产的账面价值为500万元，公允价值为1000万元，无形资产的预计使用年限为10年，剩余使用年限8年，预计净残值为零，按照直线法摊销。

快账用户2704 追问 2022-01-06 14:04

2019.12.30，乙公司实现净利润2500万元，提取盈余公积250万元。 2020.5.31，乙公司因资本溢价增加其他权益变动1000万元。 2020.7.20，甲公司将该项投资的50%出售给非关联方，取得价款17000万元，相关手续当日完成。剩余股权转换为交易性金融资产，剩余股权的公允价值为17000万元。假定乙公司于2019年、2020年都未分派现金股利；不考虑所得税和其他事项。要求编制甲公司2019年、2020年相关会计分录。

齐红老师解答 2022-01-06 14:19

2019年借长期股权投资-投资成本12600 贷银行存款12600 44000*30%=13200，调整成本=13200-12600=600 借长期股权投资-投资成本600 贷营业外收入600 调整净利润=2500/2-（3000-2000）/15/2-(1000-500)/8/2= 1,185.42 借长期股权投资-损益调整1,185.42*30% 贷投资收益1,185.42*30% 2020年度借借长期股权投资-其他权益变动1000*30%=300 贷资本公积-其他资本公积1000*30%=300 借交易性交融资产17000 银行存款17000 贷长期股权投资-投资成本12600%2B600 长期股权投资-损益调整1,185.42*30% 长期股权投资-其他权益变动1000*30%=300 投资收益借投资收益300 贷资本公积-其他资本公积1000*30%=300