老师，我想问下，12月的财报现在1月份要出，然后汇算清缴要调整招待费那些，然后到时候的报表岂不是有改动么？我这个年底结账要怎么做好和汇算清缴的衔接呢？

汇算清缴不是要报个年报嘛？年报到时候要和年底的报表一致的吧？如果到时候汇算清缴招待费这块。只能扣除60%，我们需要调整利润的吧？

学员，招待费的调整是在汇算清缴申报表纳税调整表进行调整的，不调公司年末出的财务报表。即汇算清缴是在公司年末出的报表基础上进行调整的，汇算清缴时上报的是公司现在年末的报表和汇算清缴出的调整表等。

老师，教育职工经费和福利费睡前扣除的比较是工资的多少？工资是指睡前工资还是税后工资

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条的规定：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 根据《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税〔2018〕51号)的规定：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 职工福利费、工会经费、职工教育经费的计提依据为工资总额，也就是“应发工资”。

老师业务招待费呢？