业务10，怎么计算企业所得税，要考虑哪些内容

同学你好！（7）销售费用中广告费和业务宣传费足否超过营业收入×15％ （8）查看营业外支出中不允许税前抵扣项目如：赞助支出、违反法律法规的罚款、直接向受赠人的捐赠、不符要求吗、计提的各项减值准备等等 （9）境外分支机构取得的各项所得属于营业利润应计入所属年度的企业应纳税额所得额其境外己缴纳的 税收可以直接抵免

学员你好，重组业务特殊税务处理主要条件。第一、控制权发生转移。第二、股权支付比列不低于85%，就是说满足特殊处理被卖出的企业股权支付部分的资产计税基础不变，合并后的企业能弥补的亏损为净资产*一年期国债利率。这个题目净资产公允价值5700-3200=2500 2300/2500=92%股权支付比列超过85%，所以符合特殊处理。但是200/2500的账面价值与公允价值之间的差额要调整计税基础，并且要缴纳企业所得税

您好 计算企业所得税需要考虑收入 成本 费用 优惠政策 不征税收入 免税收入 扣除限额等

同学，你好，企业所得税和个人所得税在初级是比较简单的。企业所得税注意小微企业是重点，考的比较频繁，其次就是优惠政策，以及汇算清缴的期限。个人所得税一般不考复杂的计算，更注重简单的计算，以及改革后的个税的附加扣除项目，税率的话不需要记。

企业所得税汇算清缴时有很多项目需要做纳税调整的，常规调整项目如下： 1. 工资薪金，工资薪金100%扣除，残疾人的工资可以加计100%扣除； 2. 职工福利费，职工福利费按照工资薪金的14%以内据实扣除，超过部分做纳税调增，不结转以后年度； 3. 教育经费，教育经费一般是工资薪资的8%以内据实扣除，超过部分，无限期结转以后年度使用。软件生产企业的职工培训费用，100%扣除； 4. 工会经费，工会经费是工资薪金的2%的以内的部分据实扣除，超过部分做纳税调增，不结转以后年度； 注意事项：以上职工福利费 教育经费 工会经费所依据的工资薪金要将所有的工资薪金都计算进去，包括登记在管理费用，销售费用，工程成本，生产成本，制造费用，开发成本等中的工资薪金。 5. 广告业务宣传费，（1）当年营业收入的15%以内可以扣除，超过部分做纳税调增，结转以后年度扣除；（2）化妆品制造，医药制造，饮料制造（不含酒类）制造，当年营业收入的30%以内可以扣除，超过部分做纳税调增，结转以后年度扣除；（3）烟草业的广告宣传费不得扣除； 6. 招待费，招待费的扣除限额以招待费的60%和营业收入的5‰相比，取小的金额，超过的部分做纳税调整。不结转以后年度； 7. 捐赠支出，利润总额大于0时，扣除限额是利润总额的12%；非公益支出要全额调增的； 9. 罚款、罚金、税收滞纳金和加收利息、没收的财物，交通罚款等做纳税调增； 10. 赞助支出，公司常常发生赞助支出，要做纳税调增； 11 . 与取得收入无关的支出要做纳税调增； 12. 未取得合法票据的支出要做纳税调增： 12. 跨期扣除项目，不属于本期的支出要做纳税调增； 13. 手续费和佣金，保险业财产保险全部保费收入的15%以内，人身保险全部保费收入的10%以内，据实扣除；其他行业的是合同确认收入的5%以内，据实扣除，超过部分做纳税调增； 14. 还有一些不常用的扣除规定，根据本企业的经营关注政策法规。