公司新中标项目当月已开票，业主预付工程款也已经收到，开出税率发票必须要做收入，可是成本票没有，怎么处理

一、冲销上月预估分录因上月预估金额（56,000 元）与本月实际支付金额（60,000 元）存在差异，需先全额冲销上月分录：借：劳务成本 -52,000 借：进项税递减 -4,000 贷：预提成本 -56,000 二、按实际支付金额暂估入账（无发票）本月支付 60,000 元但未取得发票，需暂估成本（不确认进项税，因无票）：借：劳务成本 60,000 贷：银行存款 60,000 三、取得发票后的处理（假设后续取得 60,000 元专票，税率 6%）冲销暂估分录：借：劳务成本 -60,000 贷：银行存款 -60,000 按发票金额重新入账：借：劳务成本 56,603.77（60,000÷1.06）借：进项税递减 3,396.23（56,603.77×6%）贷：银行存款 60,000 四、差额征税申报逻辑确认收入时（假设当月收入 100,000 元，含税）：借：银行存款 100,000 贷：主营业务收入 94,339.62（100,000÷1.06）贷：应交税费 — 简易计税 5,660.38（94,339.62×6%）差额扣除成本时（按实际发生的劳务成本 60,000 元）：借：应交税费 — 简易计税 3,396.23（60,000÷1.06×6%）贷：主营业务成本 3,396.23

2025-07-28

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