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请问老师这道题第2小项怎么理解啊，为什么产生递延所得税负债呢

请问老师这道题第2小项怎么理解啊，为什么产生递延所得税负债呢

2022-01-08 20:30

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2022-01-08 20:31

学员你好，所有者权益增加1000，资产账面价值大于计税基础，形成递延所得税负债

快账用户4899 追问 2022-01-08 20:33

是会计上确认增加1000*30%的所有者权益，但是税法上不认吗？为啥不认呢？

快账用户4899 追问 2022-01-08 20:33

还有实现净利润2000万元，怎么理解呢？

齐红老师解答 2022-01-08 20:42

税法上不认可其他综合收益增加的，税法上认为实现才算

快账用户4899 追问 2022-01-08 20:43

税法也不认净利润的增加吗？

齐红老师解答 2022-01-08 20:50

净利润如果长期持有的话，是不考虑递延所得税的影响的，因为通过分红，分红是免税的

快账用户4899 追问 2022-01-08 20:51

没听懂，能不能系统讲一下第2小项到底怎么理解

齐红老师解答 2022-01-08 20:56

所得税有个政策是居民企业的分红免税，被投资企业实现净利润是可以分红的，因此不涉及交税，也就不涉及递延所得税

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