老师您好，这道题的第二个小题应该怎么确认各年末的递延所得税资产或负债余额

老师，您看题目，5年

03年，会计4000，计税4800，差异800 04年，会计2400，会计3600，差异1200 05年，会计1200，计税2400，差异1200 06年，会计400，计税1200，差异-400 07年，会计0，计税0，差异-800 03年差异800，06年和07年各抵消400，06年所得税率12.5%，400×12.5%+400×25% 04年年400，07年抵消，递延所得税增加400×25% 05年没增加，0 06年减少400，减少400×12.5%

您0607年的差异数不对

你觉得是哪里不对了 05年1200，06年800，减少400

您说的差异到底是余额还是发生额？

03年，会计4000，计税4800，差异800 04年，会计2400，会计3600，差异400 05年，会计1200，计税2400，差异0 06年，会计400，计税1200，差异-400 07年，会计0，计税0，差异-800 发生额，

老师，在吗？

在的，您觉得是哪里有疑问

但是，您上次的回到我看不出来是余额还是发生额

03年，会计4000，计税4800，差异800 04年，会计2400，会计3600，差异400 05年，会计1200，计税2400，差异0 06年，会计400，计税1200，差异-400 07年，会计0，计税0，差异-800 发生额，

前面的这个是发生额

老师，哪一年的所得税率是百分之二十五，哪一年的税率是百分之十二点五？

老师，就是以差异的发生额乘以当年的税率吗？

三免三减半 234免税，456减半

老师，您看看题目要求计算2013年至2016年各年末的递延所得税资产或负债余额，不是发生额

03年差异800，06年和07年各抵消400，06年所得税率12.5%，400×12.5%+400×25% 04年年400，07年抵消，递延所得税增加400×25% 05年没增加，0 06年减少400，减少400×12.5% 你觉得是哪里有疑问？

发生的告诉了，每年累加就是余额

老师，我主要是不明白差异应该在何时转回？再问您这一个问题给您好评啊，谢谢