老师你好，请问什么是差额征收

根据政策规定，纳税人选择差额纳税的，以取得的全部价款和价外费用，扣除代工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。具体开票流程如下：第一步，在发票填开界面点击左上角的“差额”按钮。第二步，在弹出的“输入扣除额”窗口，输入扣除额，点击“确认”按钮。第三步，在票面中录入购销方信息、商品名称、单价和数量，系统自动计算税额和金额。第四步，打印发票；发票打印后备注栏将自动打印“差额征税”字样，“税率”栏自动打印“***”；举例，企业收到劳务派遣收入100000元（不含税金额95238.09元，税额4761.90元），扣除代支付工资、五险一金合计90000元，差额开具发票显示价税合计100000万元，税额计算为：(100000-90000)/1.05*5%=476.19元。注意事项： ① 系统不支持差额征税与正常开票(非差额征税)混开功能。 ② 差额征税的商品明细只能开具一行。 ③ 支持折扣功能，但要先录入扣除额再添加商品和折扣行。 ④ 税率为“减按1.5%计算”的商品不能差额征收。具体增值税申报流程: 1、将差额扣除项目填入《增值税纳税申报表附列资料（三）》，劳务派遣公司适用5%征收率简易办法征收增值税，填列在第5栏。 ① 将差额扣除之前的本期服务、不动产和无形资产价税合计额100000填入“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”。 ② 将本期产生的差额扣除的支付工资、五险一金合计90000元填入2、3列中即是“本期发生额”“本期应扣除金额”，如上期无余额则本期实际扣除金额第五列也应填写90000元。 2、将本期销售情况填入《增值税纳税申报表附列资料（一）》 ① 将不含税金额95238.09元，税额4761.90元，填入9b的第1列，第二列自动生产，价税合计100000元。 ② 将90000元填入9b的第12列，系统将自动换算出13列含税（免税）销售额10000元，14列销项（应纳）税额476.19元。 3、返回至增值税纳税申报表，数据将自动传输至第五栏“（二）按简易办法计税销售额”9523.81元，第11栏“销项税额476.19元”，点击保存即可完成申报。备注：选择按照5%征收率简易办法计税，取得的增值税专用发票对应进行税额不得抵扣！

2022-03-21

快账用户5197 追问 2022-01-09 10:03

一般什么行业会有差额征收

齐红老师解答 2022-01-09 10:16

差额征税的适用范围 1.金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额.不得开具增值税专用发票,只能开具普通发票. 2.经纪代理服务 (1)取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额.向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费,不得开具增值税专用发票. (2)纳税人提供签证代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使(领)馆的签证费、认证费后的余额为销售额.向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费,不得开具增值税专用发票,可以开具增值税普通发票. 3.融资租赁经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,提供融资租赁服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额. 4.融资性售后回租经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人,提供融资性售后回租服务,以取得的全部价款和价外费用(不含本金),扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额作为销售额. 5.航空运输航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款. 6.一般纳税人提供客运场站服务一般纳税人提供客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额. 7.旅游服务纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额.选择上述办法计算销售额的试点纳税人,向旅游服务购买方收取并支付的上述费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票. 8.适用简易计税方法的建筑服务纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额.