工资表做4个人金额为12000，期中有一个人走公户8500，其他人老板私发给员工，这个8200走公户的计提工资表时没扣个税和其他的费用，现在12月报个税交了92个税，计提我是按8200不扣个税正常计提，下个月发放呢？怎么账务处理？

借应付职工薪酬 贷银行存款 应交个人所得税

按正常计提在本月，代收那个个税需要再本月还是下月呢？

下月，因为本月已经发放完了

本月计提，借管理费用，贷，应付职工薪酬，这个计提没扣除个税费用，下月代扣个税分录：借，应付职工薪酬96，贷应交税费个税96，是报税交96个税，同时在下月发放工资，借，应付职工薪酬，应交个税96，贷银行存款96，其他应付款法人款，是这样思路吗？

你好，这个思路是没问题得，学员

这个公司代收这个96个税是在1月份做这个账务处理吧？和1月份发放工资的账务处理

是的。在1月份账务处理

我也可以在计提的时候把这个96扣掉来做工资表，那就不需要代收这一步吧？

计提不行的，不能扣掉，发放的时候扣掉

社保呢，当月社保当月计提并缴纳吗？这个金额是社保完税凭证上的金额吧？计提并缴纳当月社保，借管理费用-社保，贷应付职工薪酬-社会保险费，缴纳时，借应付职工薪酬-社会保险费公司承担部分，其他应收款个人部分，贷银行存款，这个思路对吗？这个金额都是社保完税上的金额来计提缴纳吧？

当月社保当月计提并缴纳，这个金额是社保完税凭证上的金额

好的，谢谢老师