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Q

2021年的工资如果在2022年1月份发不完，还能算费用在所得税前扣除吗？如果发不全的话，个税系统需要怎么办？比如2022年1月要发300万工资，但是只有100万可以发放，剩余两百万要等过年以后再发，那个税系统申报300万工资还是100万工资啊？

2022-01-10 10:39

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-01-10 10:44

你好先说企业所得税这个汇算清缴前发完可以企业所得税前扣除企业于去年计提的工资于今年1月发放，此部分工资是否准予在上年汇算清缴税前扣除？企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。依据国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告(国家税务总局公告2015年第34号)

快账用户7730 追问 2022-01-10 10:45

那个税系统怎么办？没有300万的工资表如果只申报100万工资，那200万咋扣除呢

快账用户7730 追问 2022-01-10 10:45

不是要依据个税系统的金额吗？

齐红老师解答 2022-01-10 10:45

个税是收付实现制的您什么是否发这200万什么时候报（次月报上月）比如您剩下200万是4月发那么这个200万是5月报4月个税时候报

快账用户7730 追问 2022-01-10 10:47

那比如2022年5月才申报那剩余的200万的话，这个还算是2021年的费用吗？不算是2022年4月的吗

齐红老师解答 2022-01-10 10:47

这个您要注意在汇算请前发放企业所得税那可以的到时差距可以和税局做出说明解释现在企业下发薪的多一般都是下月发上月

齐红老师解答 2022-01-10 10:48

那比如2022年5月才申报那剩余的200万的话，这个还算是2021年的费用吗？不算是2022年4月的吗 ----企业所得税你汇算清缴前发并且2021计提了就是2021的 ----个人所得税严格按个税法要求实际收到是2022 是2022的收入

快账用户7730 追问 2022-01-10 10:51

也就是说，比如剩余的2021年12月工资200万，已经计提了，到2022年1月没钱发，过了年以后才发的，那么比如2022年3月发的，4月申报的，还是作为2021年的成本，在企业所得税汇算清缴时扣除把

齐红老师解答 2022-01-10 10:53

企业所得税是的依据是上面发的文件

你好先说企业所得税这个汇算清缴前发完可以企业所得税前扣除企业于去年计提的工资于今年1月发放，此部分工资是否准予在上年汇算清缴税前扣除？企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。依据国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告(国家税务总局公告2015年第34号)

2022-01-10

你好！你可以将所属期改成2021年，按2021年工资申报个税。如果个人扣缴端操作不了，可以去税务局大厅申报。

2022-02-22

一次性申报3万，个税按照发放期申报

2022-02-17

你好，同学 2月是必须一次性申报3万，按照当月实发工资申报。

2022-02-18

你好 1月发的 3万在二月报个税

2024-01-05

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