演示账套

业务题：1甲公司为增值税一般纳税人，适应增值税率13帰，有关固定资产相关的资料如下：(1)2017年1月1日，甲公司决定自行建造一条生产线，购人为工程准备的专用材料200000元，増值税34000元。工程实际领用了180000元的专用材料，剰余专用材料转作企业存货．(2）另外还领用了企业生产用的原材料50000元，该材料购人时已取得增值税专用发票：基建工程人员应负担的工资为100000元；企业供电车间为基建工程提供劳务支出12500元。(3)1月31日基建工程完工验收并交付使用。采用直线法计提折旧，预计使用年限10年，预计净我值率4%。（按月计提折旧）(4）该企业于2018年2月28日决定对其进行改良支出，共领用生产用材料40000元。该材料应负担的增值税6800元，领用本单位生产的某产品（非应税消费品）一批，成本价60000元，市场售价7200元，该工程于2018年5月31完工，交付使用，预计可收回价值400000元，预计延长使用年限2年，折旧方法及净残值率不变。（按月计提折旧）要求编制会计分录

2022-01-10 11:19

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-01-10 11:40

你好,分录多,做好发给你

齐红老师解答 2022-01-10 12:12

1借：工程物资 200,000.00 应交税费-应交增值税-进项税 34,000.00 贷:银行存款 234,000.00 借：在建工程 220,000.00 原材料 20,000.00 贷:工程物资 180,000.002借：在建工程 162,500.00 贷:原材料 50,000.00 应付职工薪酬 100,000.00 制造费用 12,500.003借：固定资产 382,500.00 贷:在建工程 382,500.004 每月折旧额=382500*(1-4%)/120=3060 2017.2-2018.2折旧=3060*13=39780 借：在建工程 342,720.00 累计折旧 39,780.00 贷:固定资产 382,500.00 借：在建工程 100,000.00 原材料 40,000.00 库存商品 60,000.00 借：固定资产 442,720.00 贷:在建工程 442,720.00

齐红老师解答 2022-01-10 12:13

1借：工程物资 200,000.00 应交税费-应交增值税-进项税 34,000.00 贷:银行存款 234,000.00 借：在建工程 220,000.00 原材料 20,000.00 贷:工程物资 180,000.00 2借：在建工程 162,500.00 贷:原材料 50,000.00 应付职工薪酬 100,000.00 制造费用 12,500.00 3借：固定资产 382,500.00 贷:在建工程 382,500.00 4每月折旧额=382500*(1-4%)/120=3060 2017.2-2018.2折旧=3060*13=39780 借：在建工程 342,720.00 累计折旧 39,780.00 贷:固定资产 382,500.00 借：在建工程 100,000.00 原材料 40,000.00 库存商品 60,000.00 借：固定资产 442,720.00 贷:在建工程 442,720.00